2025年税法考试内容深挖试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买固定资产，下列哪项可以抵扣进项税额？
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.收据
D.购货合同
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？
A.法定税率为15%
B.法定税率为20%
C.法定税率为25%
D.法定税率为30%
4.下列哪项属于个人所得税的应税所得？
A.股息红利所得
B.财产转让所得
C.偶然所得
D.以上都是
5.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法错误的是？
A.销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为不动产交付使用的当天
D.出口货物，为货物报关出口的当天
6.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是？
A.高新技术企业享受15%的优惠税率
B.小型微利企业享受20%的优惠税率
C.复合计税企业享受25%的优惠税率
D.创新型企业享受10%的优惠税率
7.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率
C.税法规定的其他所得适用3%至45%的超额累进税率
D.以上都是
8.下列关于增值税的征税范围，说法错误的是？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物，免征增值税
9.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减去免税收入
C.应纳税所得额减去减免税额
D.应纳税所得额减去亏损额
10.下列关于个人所得税的申报方式，说法错误的是？
A.年度申报
B.季度申报
C.月度申报
D.随时申报
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在增值税纳税申报时，下列哪些可以作为进项税额的扣除凭证？
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.收据
D.银行转账单据
2.下列哪些情况会导致企业所得税的纳税调整？
A.资产损失
B.加计扣除
C.减计扣除
D.资产重组
3.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.股息、红利所得
4.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.复合计税企业
D.环保节能企业
5.增值税的下列哪些情形属于视同销售行为？
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物用于非应税项目
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物用于对外投资
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？
A.职工工资及福利费
B.招聘费用
C.业务招待费
D.利息支出
7.下列哪些情况属于个人所得税的税收优惠？
A.特定行业的工资、薪金所得
B.税法规定的其他所得
C.非居民个人的所得
D.在中国境内无住所的个人在中国境内所得
8.下列哪些情况下，增值税纳税人可以申请出口退税？
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口无形资产
D.出口不动产
9.企业所得税的下列哪些情况可以享受加速折旧？
A.使用年限较长的固定资产
B.技术进步加快的固定资产
C.耗损严重的固定资产
D.长期闲置的固定资产
10.下列哪些行为属于违反税法的行为？
A.隐瞒收入
B.伪造、变造发票
C.虚报出口
D.逃税、抗税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
3.个人所得税的税率是根据所得额的不同而设定的超额累进税率。（）
4.增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以延长至三个月。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）
6.个人所得税的纳税申报方式包括年度申报、季度申报和月度申报。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过职工工资总额的14%。（）
8.增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等。（）
9.企业所得税的减免税政策适用于所有类型的企业。（）
10.个人所得税的税收优惠只适用于在中国境内有住所的个人。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征收范围和税率。
2.