2025年税法考试具体问题试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
2.企业将自产的产品用于本企业基建工程，应视同销售缴纳增值税。
A.正确
B.错误
3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
4.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.销售额减去成本
C.销售额减去费用
D.销售额减去成本和费用
5.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.免税店销售的商品
C.国际运输服务
D.节能服务公司为用户提供节能服务
6.企业购买小轿车用于生产经营，增值税进项税额可以抵扣。
A.正确
B.错误
7.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输服务
C.提供建筑安装服务
D.提供广告服务
8.营业税的税率是多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.11%
9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.银行存款利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
10.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.按规定提取的工会经费
D.未经批准的职工福利费支出
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.个体工商户
B.外国企业
C.行政单位
D.农业生产者
2.增值税一般纳税人的下列行为中，哪些需要计算销项税额？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
3.下列哪些属于增值税的进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买小轿车用于生产经营支付的增值税
D.购买自用房产支付的增值税
4.增值税专用发票的开具和使用，下列哪些说法是正确的？
A.专用发票仅限于增值税一般纳税人开具
B.专用发票的开具必须符合税法规定
C.专用发票的开具不得随意变更
D.专用发票的保管和使用应严格规范
5.下列哪些属于营业税的免税项目？
A.国际运输服务
B.节能服务公司为用户提供节能服务
C.公共图书馆的图书借阅服务
D.残疾人福利机构提供的劳务
6.企业在计算营业税应纳税额时，下列哪些项目可以扣除？
A.销售不动产支付的营业税
B.提供交通运输服务支付的营业税
C.提供建筑安装服务支付的营业税
D.提供广告服务支付的营业税
7.企业发生的下列支出中，哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.按规定提取的工会经费
D.未经批准的职工福利费支出
8.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？
A.国债利息收入
B.银行存款利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
9.下列哪些属于个人所得税的应税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
10.个人所得税的下列扣除项目中，哪些是法定的？
A.捐赠扣除
B.医疗保险扣除
C.房产交易费用扣除
D.房产租赁费用扣除
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，可以直接抵扣进项税额。（）
2.企业发生的固定资产折旧，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）
3.企业将自产的货物用于对外投资，不视同销售，不缴纳增值税。（）
4.营业税纳税人发生应税行为，无论是否取得收入，均应缴纳营业税。（）
5.企业转让专利权所得，应缴纳企业所得税。（）
6.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）
7.个人取得工资、薪金所得，应按月计算个人所得税。（）
8.企业为员工提供住房补贴，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）
9.增值税一般纳税人购进的应税货物和服务，其进项税额可以全部抵扣销项税额。（）
10.个人取得稿酬所得，可以减除30%的费用后计算应纳税所得额。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。
2.企业在计算增值税应纳税额时，如何确定销项税额和进项税额？
3.营业税的纳税人有哪些义务？
4.企业在计算企业所得税时，如何确定