2025年税法考试关注焦点试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：
A.250万元
B.200万元
C.125万元
D.300万元
3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率
B.个人稿酬所得适用比例税率
C.个人利息、股息、红利所得适用超额累进税率
D.个人财产租赁所得适用固定税率
4.某企业为居民企业，2024年度境内应纳税所得额为2000万元，境外应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为：
A.500万元
B.750万元
C.1000万元
D.1250万元
5.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：
A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.一般纳税人可以享受增值税进项税额抵扣
C.小规模纳税人不得享受增值税进项税额抵扣
D.以上说法均正确
6.下列关于营业税的说法，正确的是：
A.营业税的征税对象为营业税的应税行为
B.营业税的税率一般为5%
C.营业税的纳税人包括在中国境内提供营业税应税行为的单位和个人
D.以上说法均正确
7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的行为
B.土地增值税的税率一般为30%
C.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人
D.以上说法均正确
8.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为房产
B.房产税的税率一般为1.2%
C.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人
D.以上说法均正确
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象为土地使用权出让、出售、赠与、互换等行为
B.契税的税率一般为3%
C.契税的纳税人包括在中国境内进行土地使用权出让、出售、赠与、互换等行为的单位和个人
D.以上说法均正确
10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象为购置的车辆
B.车辆购置税的税率一般为10%
C.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置车辆的单位和个人
D.以上说法均正确
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租不动产
E.转让土地使用权
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人
D.外国企业
E.中外合作企业
3.个人所得税的征税范围包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
E.利息、股息、红利所得
4.增值税一般纳税人的权利包括：
A.享受进项税额抵扣
B.可以自行开具增值税专用发票
C.可以享受出口退税
D.可以享受减免税政策
E.可以选择简易计税方法
5.营业税的纳税义务人包括：
A.在中国境内提供营业税应税行为的单位和个人
B.在中国境外提供营业税应税行为的单位和个人
C.中国境内的外国企业
D.中国境外的外国企业
E.中国境内的个体工商户
6.土地增值税的计税依据包括：
A.转让收入
B.扣除项目
C.费用
D.利息
E.税金
7.房产税的计税依据包括：
A.房产原值
B.房产重置完全价值
C.房产租金
D.房产市场价值
E.房产购置价格
8.契税的计税依据包括：
A.土地使用权出让、出售价格
B.土地使用权赠与价格
C.土地使用权互换价格
D.土地使用权租赁价格
E.房屋买卖价格
9.车辆购置税的计税依据包括：
A.车辆购置价格
B.车辆购置费用
C.车辆购置税税额
D.车辆购置补贴
E.车辆购置增值税
10.以下哪些属于税收筹划的方法？
A.合理避税
B.利用税收优惠政策
C.优化企业组织结构
D.合理选择税收优惠政策
E.加强内部控制
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）
4.增值税小规模纳税人的进项税额不得抵扣。（）
5.营业税的征税范围包括金融、保险、建