2025年税法考试全景式试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购进原材料用于生产应税货物，下列哪项可以抵扣进项税额？
A.原材料生产过程中产生的废料
B.原材料生产过程中发生的直接费用
C.原材料生产过程中发生的间接费用
D.原材料生产过程中发生的其他费用
3.某企业本月应纳增值税为10万元，上期留抵税额为5万元，本月进项税额为8万元，则本月应缴纳的增值税为：
A.3万元
B.5万元
C.8万元
D.13万元
4.下列哪项属于企业所得税的应税收入？
A.国债利息收入
B.银行存款利息收入
C.财产转让收入
D.投资收益
5.企业取得以下哪项收入，不属于营业税的征税范围？
A.销售房屋
B.出租房屋
C.提供咨询服务
D.出售无形资产
6.某企业应纳企业所得税为50万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：
A.12.5万元
B.25万元
C.37.5万元
D.50万元
7.下列哪项属于个人所得税的征税范围？
A.获得的政府奖励
B.获得的保险赔款
C.获得的稿酬所得
D.获得的遗产所得
8.某个人取得工资薪金所得每月应纳税所得额为5000元，适用税率为3%，速算扣除数为0，则该个人每月应缴纳的个人所得税为：
A.150元
B.300元
C.450元
D.600元
9.下列哪项属于增值税的纳税义务人？
A.购买货物的小规模纳税人
B.销售货物的个体工商户
C.提供加工、修理修配劳务的个体工商户
D.提供租赁服务的个人
10.某企业本月应纳增值税为10万元，上期留抵税额为5万元，本月进项税额为8万元，则本月应缴纳的增值税为：
A.3万元
B.5万元
C.8万元
D.13万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供有形动产租赁服务
E.提供金融、保险服务
2.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以抵扣进项税额？
A.购买原材料支付的增值税税额
B.购买固定资产支付的增值税税额
C.购买无形资产支付的增值税税额
D.购买不动产支付的增值税税额
E.购买小规模纳税人提供的服务支付的增值税税额
3.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非营利组织
E.行政单位
4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.财产转让收入
D.利息收入
E.股息收入
5.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.出租不动产
C.提供交通运输服务
D.提供建筑服务
E.提供咨询服务
6.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.工资薪金支出
B.职工福利支出
C.财产损失
D.捐赠支出
E.利息支出
7.个人所得税的征税对象包括以下哪些？
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对外投资所得
D.财产转让所得
E.股息、红利所得
8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.子女教育支出
B.住房贷款利息支出
C.住房租金支出
D.大病医疗支出
E.残疾人、孤寡老人等特殊人员支出
9.增值税的纳税地点包括以下哪些？
A.购买方所在地
B.销售方所在地
C.机构所在地
D.注册地
E.办公地
10.企业所得税的纳税期限有哪些？
A.按月缴纳
B.按季缴纳
C.按年缴纳
D.按次缴纳
E.根据实际情况自行确定
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）
2.企业购进固定资产发生的进项税额可以全额抵扣。（√）
3.企业发生的职工福利支出，可以全额在企业所得税前扣除。（×）
4.个人所得税的税率是固定的，不会因所得额的变化而调整。（×）
5.营业税的纳税期限是按季缴纳，但纳税人可以根据实际情况选择按月缴纳。（√）
6.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（×）
7.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的全部收入减去费用后的余额。（√）
8.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者服务完成的当天。（√）
9.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在企业所得税前扣除。（√）
10.个人取得财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原