2025年税法考试全景式复习资料及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业转让其不动产，应缴纳哪种税？
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.房产税
3.个人出租住房，按下列哪个税率缴纳房产税？
A.1.2%
B.4%
C.12%
D.20%
4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.利息收入
C.资产转让收入
D.捐赠收入
5.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？
A.研发费用
B.职工工资
C.资产损失
D.违法罚款
6.下列哪项属于个人所得税的免税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
7.企业购进固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是？
A.可以直接抵扣
B.可以分两年抵扣
C.可以分三年抵扣
D.不得抵扣
8.下列哪项属于增值税小规模纳税人的认定标准？
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额不超过800万元
C.年应税销售额不超过1000万元
D.年应税销售额不超过2000万元
9.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.提供建筑服务
B.销售不动产
C.提供广告服务
D.提供教育服务
10.下列哪项属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地承包经营权转让
C.土地租赁
D.土地抵押
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税对象？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.营业税应税行为
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.资产总额
D.净资产
E.应税所得额
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内居住的个人
C.在中国境外居住的个人
D.个体工商户
E.农民工
4.下列哪些属于企业所得税的准予扣除项目？
A.捐赠支出
B.利息支出
C.职工福利费
D.折旧费用
E.税收滞纳金
5.土地增值税的纳税义务人包括哪些？
A.土地使用权人
B.土地所有权人
C.土地转让合同签订人
D.土地使用权受让人
E.土地所有权受让人
6.下列哪些属于增值税的优惠政策？
A.小规模纳税人减税
B.高新技术企业优惠
C.出口退税
D.转让无形资产免税
E.纳税人自用房产免税
7.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.比例固定税率
8.企业发生的下列支出中，哪些可以在企业所得税前扣除？
A.职工培训费用
B.广告费用
C.罚款和滞纳金
D.非常损失
E.长期借款利息
9.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.提供建筑服务
B.销售不动产
C.提供教育服务
D.提供娱乐服务
E.提供金融保险服务
10.下列哪些属于土地增值税的减免税政策？
A.公益性事业用地免征
B.社会福利性用地免征
C.农村集体土地免征
D.国家重点扶持的公共基础设施项目用地减半征收
E.国有土地使用权出让收入减半征收
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对商品在生产和流通环节增加的价值进行征税的税种。（）
2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内和境外设立的分支机构。（）
3.个人出租房屋的收入，属于个人所得税的工资、薪金所得项目。（）
4.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额。（）
5.企业购买的自用固定资产，可以在企业所得税前一次性扣除。（）
6.个人取得股票转让收入，暂免征收个人所得税。（）
7.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%在企业所得税前扣除。（）
8.营业税是对提供劳务、转让无形资产和销售不动产所取得的营业额征税的税种。（）
9.企业发生的对外捐赠，可以在企业所得税前扣除。（）
10.个人取得偶然所得，如彩票中奖，应缴纳个人所得税。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人认定标准。
2.解释企业所得税的税前扣除项目中的“三新”指的是什么。
3.简要说明个人所得税的纳税申报期限。
4.描述土地增值税的纳税申报程序。
5.解释什么是增值税的简易计税方法，并列举其适用范围。
6.简述企业所得税的亏损弥补规定。
试卷答案如下
一、单项选择题答案及解析
1.D。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修