2025年税法考试全景式分析试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买自用设备，发生的进项税额可以抵扣的是：
A.增值税专用发票上的进项税额
B.购买设备时的价税合计
C.设备的购置成本
D.设备的使用寿命
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供技术服务收入
C.出租设备收入
D.购买固定资产支出
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？
A.购买设备的支出
B.职工工资及福利费
C.厂房折旧
D.营业外支出
5.按照税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.银行存款利息所得
6.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.13%征收率
7.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？
A.购买原材料支出
B.职工培训费用
C.捐赠支出
D.研发费用
8.下列哪项不属于增值税的零税率政策？
A.出口货物
B.国际运输服务
C.外国政府贷款利息
D.国际旅客运输服务
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？
A.购买固定资产支出
B.职工工资及福利费
C.厂房折旧
D.营业外支出
10.下列哪项不属于增值税的免征范围？
A.农业生产者销售自产农产品
B.个人销售自用住房
C.纳税人提供应税服务
D.纳税人出口货物
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？
A.购买固定资产支出
B.职工工资及福利费
C.厂房折旧
D.营业外支出
3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.银行存款利息所得
4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.13%征收率
5.下列哪些属于增值税的零税率政策？
A.出口货物
B.国际运输服务
C.外国政府贷款利息
D.国际旅客运输服务
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为构成增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者
D.将购买的货物用于销售，但未取得销售收入的
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.厂房折旧
C.购买固定资产支出
D.捐赠支出
3.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.银行存款利息所得
4.下列哪些情况下，增值税纳税人可以选择简易计税方法？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.从事特定行业的纳税人
D.纳税人发生特定业务
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？
A.购买固定资产支出
B.职工培训费用
C.捐赠支出
D.研发费用
6.下列哪些属于增值税的免征范围？
A.农业生产者销售自产农产品
B.个人销售自用住房
C.纳税人提供应税服务
D.纳税人出口货物
7.企业在享受税收优惠政策时，下列哪些条件需要满足？
A.符合国家产业政策
B.符合税收优惠政策的规定
C.符合税收征管的规定
D.符合会计准则的规定
8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？
A.加速折旧
B.抵免应纳税额
C.减半征收
D.免征
9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？
A.出口货物退增值税
B.出口货物退消费税
C.出口货物退关税
D.出口货物退所得税
10.下列哪些情况属于增值税的进项税额不得抵扣？
A.购买用于简易计税方法计税的货物
B.购买用于免征增值税的货物
C.购买用于集体福利或个人消费的货物
D.购买用于投资、分配给股东或投资者的货物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）
2.企业发生的职工福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
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