2025年税法考试全景展示试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.出租房屋
2.企业购进原材料发生的进项税额，可以抵扣下列哪项税额？
A.销售货物应纳增值税
B.出口货物应纳增值税
C.购进固定资产应纳增值税
D.进口货物应纳增值税
3.下列哪种情况下，增值税一般纳税人可以选择简易计税方法？
A.年应税销售额超过500万元的
B.年应税销售额超过500万元但不超过2000万元的
C.年应税销售额不超过500万元的
D.年应税销售额不超过2000万元的
4.某企业为增值税一般纳税人，2022年10月取得销售收入100万元，购进原材料发生的进项税额为10万元，销项税额为18万元。该企业10月份应缴纳的增值税为：
A.8万元
B.10万元
C.12万元
D.18万元
5.下列关于企业所得税的说法，错误的是：
A.企业所得税实行法人所得税
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
D.企业所得税的征收范围包括境内和境外所得
6.下列哪项属于企业所得税的应纳税所得额？
A.国债利息收入
B.购进固定资产的折旧
C.捐赠支出
D.股息收入
7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率为累进税率
B.个人所得税的征收范围仅限于境内所得
C.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额
D.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率
8.某个人2022年工资收入为10万元，全年扣除五险一金等专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，捐赠支出1万元。该个人应缴纳的个人所得税为：
A.1.2万元
B.1.5万元
C.1.8万元
D.2万元
9.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为个人所有的房产
B.房产税的税率为1%
C.房产税的计税依据为房产原值
D.房产税的征收范围包括境内和境外房产
10.某个人拥有房产一处，房产原值为200万元，评估值为150万元，适用税率为1.2%。该个人应缴纳的房产税为：
A.1.8万元
B.2.4万元
C.2.7万元
D.3万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.外国企业
D.个体工商户
2.增值税一般纳税人享受哪些税收优惠政策？
A.税收减免
B.税率优惠
C.税额抵扣
D.税收返还
3.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.生产经营成本
B.财务费用
C.销售费用
D.税收滞纳金
4.个人所得税的税率档次有哪些？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
6.房产税的征税范围包括哪些？
A.个人自有房产
B.企业自有房产
C.房地产开发企业开发的房产
D.租赁给他人的房产
7.土地增值税的纳税人包括哪些？
A.土地使用权转让者
B.土地使用权出租者
C.土地使用权出借者
D.土地使用权抵押者
8.营业税改征增值税后，哪些行业受到影响？
A.建筑业
B.服务业
C.加工制造业
D.零售业
9.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.出租不动产
10.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.收入总额
B.费用总额
C.资产总额
D.净资产总额
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人可以选择按照小规模纳税人的方式计算应纳税额。（）
2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）
4.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑折旧因素。（）
5.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权的转让。（）
6.营业税改征增值税后，所有企业都必须按照增值税的规定进行纳税。（）
7.个人出租房屋所得，应按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）
8.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
9.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）
10.个人所得税的征收范围包括境内外所得，但只对境内所得征收。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其区别。
2.解释企业所得税的应纳税所得额