2025年税法考试全景回顾与试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？
A.税收征收
B.税收检查
C.税收处罚
D.税收减免
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？
A.职工工资
B.利息费用
C.无形资产摊销
D.税收滞纳金
3.下列哪种税收属于地方税？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.城市维护建设税
4.以下哪项属于增值税的征收范围？
A.销售不动产
B.出口货物
C.进口货物
D.销售土地
5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.营业收入
B.财产转让收入
C.投资收益
D.政府补助
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于可以加计扣除的项目？
A.研发费用
B.职工福利费
C.广告费用
D.税收滞纳金
7.以下哪种税收属于中央税？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.城市维护建设税
8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于纳税人、扣缴义务人的义务？
A.按时申报纳税
B.按时缴纳税款
C.如实提供纳税资料
D.从事违法活动
9.以下哪种税收属于地方税种？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.资源税
10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项属于税务机关的职责？
A.税收征收
B.税收检查
C.税收处罚
D.税收减免
答案：
1.D
2.D
3.D
4.B
5.D
6.A
7.B
8.D
9.D
10.A
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供应税劳务的纳税人
C.出口货物的纳税人
D.进口货物的纳税人
E.从事免税业务的纳税人
2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资
B.利息费用
C.无形资产摊销
D.税收滞纳金
E.研发费用
3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有以下哪些职权？
A.税收征收
B.税收检查
C.税收处罚
D.税收减免
E.税收咨询
4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
5.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情形可能导致优惠政策被取消？
A.企业未按规定使用优惠资金
B.企业虚报所得额
C.企业隐瞒收入
D.企业未按规定申报纳税
E.企业未按规定进行会计核算
6.以下哪些属于增值税的计税依据？
A.销售货物、提供应税劳务的销售额
B.进口货物的关税完税价格
C.出口货物的离岸价格
D.销售不动产的计税价格
E.提供不动产租赁服务的租金
7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的应税收入？
A.营业收入
B.财产转让收入
C.投资收益
D.政府补助
E.资产处置收入
8.以下哪些属于税收违法行为的法律责任？
A.税收滞纳金
B.税收罚款
C.刑事责任
D.行政责任
E.民事责任
9.以下哪些属于地方税种？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.资源税
E.城市维护建设税
10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于纳税人的义务？
A.按时申报纳税
B.按时缴纳税款
C.如实提供纳税资料
D.从事违法活动
E.配合税务机关进行检查
答案：
1.A,B,C,D
2.A,B,C,E
3.A,B,C,D
4.A,B,C,D,E
5.A,B,C,D,E
6.A,B,C,D,E
7.A,B,C,D,E
8.A,B,C,D
9.D,E
10.A,B,C
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的滞纳金。（）
3.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）
4.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）
5.企业在享受税收优惠政策期间，若发现申报的应纳税所得额有误，可以自行调整并补缴税款。（）
6.税务机关有权对纳税人的财务会计制度、会计凭证、报表和其他有关资料进行