2025年税法考试全局思维试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的概念，错误的是：
A.增值税是以商品在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种流转税
B.增值税实行比例税率，税率分为基本税率、低税率和零税率
C.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产
D.增值税的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人
2.下列关于企业所得税的纳税义务人，错误的是：
A.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织
B.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
C.外国企业在中国境内设立的分支机构，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
D.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
3.下列关于个人所得税的税率，错误的是：
A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
B.超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等
C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等
D.个人所得税的税率最高为45%
4.下列关于房产税的征税对象，错误的是：
A.房产税的征税对象为房产
B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
C.房产税的计税依据为房产原值或房产租金
D.房产税的纳税人包括房屋所有权人、房屋承租人和房屋代管人
5.下列关于城镇土地使用税的征税对象，错误的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地
B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
D.城镇土地使用税的纳税人包括土地所有权人、土地使用权人和土地代管人
6.下列关于车船税的征税对象，错误的是：
A.车船税的征税对象为车船
B.车船税的征税范围包括机动车辆和船舶
C.车船税的计税依据为车船的购置价格
D.车船税的纳税人包括车船的所有权人、使用权人和代管人
7.下列关于印花税的征税对象，错误的是：
A.印花税的征税对象为经济合同、产权转移书据等
B.印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据等
C.印花税的计税依据为合同金额或书据金额
D.印花税的纳税人包括合同的当事人、书据的当事人和代书人
8.下列关于契税的征税对象，错误的是：
A.契税的征税对象为土地使用权、房屋所有权转移
B.契税的征税范围包括土地使用权、房屋所有权转移
C.契税的计税依据为转移的金额
D.契税的纳税人包括转移方和承受方
9.下列关于车辆购置税的征税对象，错误的是：
A.车辆购置税的征税对象为购置的新车
B.车辆购置税的征税范围包括各类新车
C.车辆购置税的计税依据为购置价格
D.车辆购置税的纳税人包括车辆购置人
10.下列关于资源税的征税对象，错误的是：
A.资源税的征税对象为资源
B.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源等
C.资源税的计税依据为资源的产量或销售额
D.资源税的纳税人包括资源开采人、销售人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列属于增值税一般纳税人的有：
A.年应税销售额超过500万元的企业
B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人
C.年应税销售额超过500万元的个体工商户
D.年应税销售额未超过500万元的其他组织
2.下列属于企业所得税纳税人的有：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有：
A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等
B.专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除
C.专项附加扣除的标准由国务院财政部门规定
D.专项附加扣除的申请由纳税人自行申报
4.下列属于房产税免税项目的有：
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有的非营业用的房产
D.农村居民住房
5.下列属于城镇土地使用税免税项目的有：
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.教育机构、医疗卫生机构自用的土地
C.公益事业单位自用的土地
D.农村集体土地
6.下列属于车船税免税项目的有：
A.军事车辆
B.公安、消防、救护车
C.残疾人专用的车辆
D.临时入境的外国车辆
7.下列关于印花税的表述，正确的有：
A.印花税是一种对经济活动中的合同、凭证等征收的税种
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率
C.印花税的纳税义务发生时间为书立合同、凭证时
D.印花税的纳税人包括合同的当事人、书据的当事人
8.下列关于契税的表述，正确的有：
A.契税是在土