2025年税法考试亲历分享试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业当月销售商品收入200万元，购进原材料支付增值税34万元，该企业当月应纳增值税为：
A.66万元
B.34万元
C.166万元
D.0
3.根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额的计算范围？
A.利息收入
B.股息收入
C.营业外收入
D.捐赠支出
4.某企业上年度营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，利润总额为：
A.270万元
B.250万元
C.230万元
D.210万元
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率分为9级
B.个人所得税的税率分为7级
C.个人所得税的税率分为5级
D.个人所得税的税率分为4级
6.某人月工资收入为8000元，该月应缴纳个人所得税为：
A.319元
B.419元
C.519元
D.619元
7.根据我国《资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？
A.煤炭
B.矿产资源
C.税收减免
D.非金属矿产
8.某企业销售煤炭100万吨，每吨煤炭应缴纳资源税为10元，该企业当月应缴纳资源税为：
A.1000万元
B.1100万元
C.1200万元
D.1300万元
9.根据我国《印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.购销合同
B.借款合同
C.专利证书
D.会计凭证
10.某企业签订一份购销合同，合同金额为500万元，该企业应缴纳印花税为：
A.1万元
B.2万元
C.3万元
D.4万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物退（免）税
D.转让无形资产
E.购进货物支付进项税额
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.利息支出
B.捐赠支出
C.工资薪金支出
D.投资收益
E.税收滞纳金
3.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对外投资所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得
4.资源税的征收方式有哪些？
A.从量计征
B.从价计征
C.混合计征
D.税率累进
E.税率递减
5.印花税的计税依据包括哪些？
A.合同金额
B.权证金额
C.财产转移金额
D.证券交易金额
E.货物运输金额
6.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？
A.符合国家产业政策
B.符合税收优惠条件
C.具有独立法人资格
D.具有良好信用记录
E.具有稳定的盈利能力
7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠方式？
A.税率优惠
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收减免
E.税收延期缴纳
8.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.滑动税率
E.固定累进税率
9.根据我国《环境保护税法》，下列哪些行为需要缴纳环境保护税？
A.排放大气污染物
B.排放水污染物
C.排放固体废物
D.排放噪声
E.排放光污染物
10.企业在计算土地增值税时，应当注意哪些事项？
A.土地增值额的计算
B.土地增值税的税率
C.土地增值税的扣除项目
D.土地增值税的纳税期限
E.土地增值税的纳税申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（×）
2.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入和支出。（×）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。（×）
4.资源税的征收对象仅限于矿产资源。（×）
5.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（√）
6.企业在享受税收优惠政策时，必须向税务机关申请批准。（√）
7.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、出口退税等。（×）
8.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人和无国籍人。（√）
9.环境保护税的征收范围包括所有企业事业单位和个人。（×）
10.土地增值税的纳税人是土地的转让方和受让方。（×）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征收范围和税率。
2.解释企业所得税的应纳税所得额如何计算。
3.说明个人所得税的纳税人和税率结构。
4.列