2025年税法考试亮点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.成本费用
D.利润总额
3.个人取得下列收入，免征个人所得税的是？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得
4.企业在下列哪种情况下，可以享受小型微利企业税收优惠政策？
A.年度应纳税所得额不超过100万元
B.年度应纳税所得额不超过200万元
C.年度应纳税所得额不超过300万元
D.年度应纳税所得额不超过400万元
5.下列哪种情况下，纳税人可以享受出口退（免）税？
A.出口货物在海关报关出口时已申报出口退税
B.出口货物在海关报关出口时未申报出口退税
C.出口货物在海关报关出口后申报出口退税
D.出口货物在海关报关出口前申报出口退税
6.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.销售土地使用权
B.出租土地使用权
C.出让土地使用权
D.赠与土地使用权
7.下列哪种情况下，纳税人可以享受房产税的减免税？
A.个人自用住房
B.房地产开发企业自用住房
C.企业出租住房
D.个人出租住房
8.下列哪项不属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.水资源
C.环境保护税
D.土地资源
9.下列哪种情况下，纳税人可以享受契税的减免税？
A.房屋所有权转移
B.土地使用权转移
C.房屋所有权与土地使用权同时转移
D.房屋所有权与土地使用权同时转移，但其中一方为免税对象
10.下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.购销合同
B.贷款合同
C.技术转让合同
D.股权转让合同
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.成本费用
C.资产损失
D.税收优惠
E.非货币性资产交换
2.个人所得税的应税项目包括哪些？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得
E.利息、股息、红利所得
3.增值税的税率分为哪些档次？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.0%
4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.小型微利企业税收优惠
B.高新技术企业税收优惠
C.环保节能税收优惠
D.资源综合利用税收优惠
E.跨境电子商务税收优惠
5.出口退（免）税的条件有哪些？
A.出口货物已报关出口
B.出口货物已收汇
C.出口货物符合国家产业政策
D.出口货物不属于禁止出口商品
E.出口货物不属于出口退税限制商品
6.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权转让收入
B.土地增值额
C.土地开发成本
D.土地开发费用
E.土地增值率
7.房产税的征税对象包括哪些？
A.个人自用住房
B.企业自用住房
C.出租住房
D.出售住房
E.房地产开发企业自用住房
8.资源税的计税依据包括哪些？
A.资源销售额
B.资源生产量
C.资源使用量
D.资源开采成本
E.资源开采费用
9.契税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权转让价格
B.房屋买卖价格
C.房屋赠与价格
D.房屋交换价格
E.房屋租赁价格
10.印花税的税率确定方式有哪些？
A.固定税率
B.比例税率
C.比例加固定税率
D.比例加浮动税率
E.比例加累进税率
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）
2.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
4.企业出口货物，只要在海关报关出口即可享受出口退（免）税。（）
5.土地增值税的税率分为四级超率累进税率。（）
6.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）
7.资源税的税率根据不同资源种类和开采条件确定。（）
8.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）
9.印花税的征税范围包括各类经济合同和具有合同性质的凭证。（）
10.纳税人可以在规定的期限内自行调整应纳税所得额，以减少应纳税额。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围和税率结构。
2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并说明其计算方法。
3.列举个人所得税中常见的免税项目，并说明其适用条件。
4.简述出口退（免）税的基本流程和适用范围。