2025年税法考试亮点解读试题及答案
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一、单项选择题(每题2分,共10题)
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列哪项不属于税务登记的范围?
A.纳税人
B.代征人
C.扣缴义务人
D.税务代理人
2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,税务机关可以采取以下哪种措施?
A.罚款
B.暂扣或者吊销税务登记证件
C.责令限期改正
D.依法强制执行
3.下列关于增值税专用发票的说法,错误的是?
A.增值税专用发票是购买方支付增值税的凭证
B.增值税专用发票可以抵扣增值税
C.增值税专用发票必须由销售方开具
D.增值税专用发票必须由税务机关监制
4.根据《中华人民共和国个人所得税法》,下列哪项不属于个人所得税的征税范围?
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.土地使用权转让所得
5.下列关于企业所得税的说法,正确的是?
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的计税依据为企业所得额
C.企业所得税的计税依据为企业利润总额
D.企业所得税的计税依据为企业营业税金及附加
6.下列关于房产税的说法,错误的是?
A.房产税的征税对象是房产
B.房产税的计税依据为房产的计税价值
C.房产税的征税范围包括城镇和农村的房产
D.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定
7.下列关于车辆购置税的说法,正确的是?
A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权人
B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
C.车辆购置税的税率由国家统一规定
D.车辆购置税的征税范围包括所有类型的车辆
8.下列关于城镇土地使用税的说法,错误的是?
A.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积
C.城镇土地使用税的征税范围限于城镇土地
D.城镇土地使用税的税率由国家统一规定
9.下列关于印花税的说法,正确的是?
A.印花税的征税对象是各类经济合同的订立
B.印花税的计税依据为合同金额
C.印花税的税率由国家统一规定
D.印花税的征税范围限于各类经济合同
10.下列关于契税的说法,错误的是?
A.契税的征税对象是土地、房屋的买卖、赠与等行为
B.契税的计税依据为交易价格
C.契税的税率由国家统一规定
D.契税的征税范围限于土地、房屋的交易行为
二、多项选择题(每题3分,共10题)
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》,税务机关在税收征收管理中应当履行的职责包括:
A.税收宣传、咨询
B.税收征收、管理
C.税收检查、处罚
D.税收服务、辅导
2.下列属于增值税应税行为的有:
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.个人所得税的征收方式包括:
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
4.企业所得税的税收优惠政策包括:
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收退税
D.税收加计扣除
5.房产税的计税依据可能包括以下哪些因素?
A.房屋原值
B.房屋折旧
C.房屋面积
D.房屋用途
6.车辆购置税的税收优惠政策可能包括:
A.购置新能源车辆减半征税
B.购置二手车免税
C.购置公务用车免税
D.购置自用车辆免税
7.城镇土地使用税的征收范围可能包括以下哪些地方?
A.城镇规划区
B.城镇郊区
C.乡镇政府所在地
D.乡镇政府管辖范围内的村庄
8.印花税的纳税义务人可能包括:
A.合同签订人
B.合同担保人
C.合同见证人
D.合同承揽人
9.契税的纳税人可能包括以下哪些情形?
A.土地、房屋买卖双方
B.土地、房屋赠与双方
C.土地、房屋交换双方
D.土地、房屋承租人
10.税务机关在实施税收征管时,可以采取以下哪些措施?
A.责令提供资料
B.询问纳税人、扣缴义务人
C.进行实地检查
D.调查相关情况
三、判断题(每题2分,共10题)
1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对其申报的税收信息保密。()
2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()
3.个人所得税的纳税期限为年度终了后的次月15日内。()
4.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴,年终汇算清缴。()
5.房产税的纳税义务发生时间为纳税人签订房地产权属转移合同的次月起。()
6.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。()
7.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地使用权之日起。()
8.印花税的纳税义务发生时间为纳税人签订应税凭证的当日。()
9.契税