2025年税法考试中易错题分析与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业销售自产的货物，下列哪种情况下不缴纳增值税？
A.销售价格低于成本
B.销售价格等于成本
C.销售价格高于成本
D.销售价格低于市场价格
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业所得税的税率统一为25%
B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润
C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去免税收入
D.企业所得税的计税依据为企业的会计利润加上免税收入
4.下列关于个人所得税的说法，错误的是？
A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率
B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额
C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去专项扣除
D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额加上专项扣除
5.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税的征税对象为房屋及其附属设施
B.房产税的计税依据为房屋的购置价格
C.房产税的计税依据为房屋的评估价格
D.房产税的计税依据为房屋的出租收入
6.下列关于土地增值税的说法，错误的是？
A.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物
B.土地增值税的计税依据为转让收入减去扣除项目金额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的征税范围仅限于房地产开发企业
7.下列关于契税的说法，正确的是？
A.契税的征税对象为房屋、土地等不动产
B.契税的计税依据为不动产的购置价格
C.契税的税率统一为3%
D.契税的征收范围仅限于个人购买房屋
8.下列关于车辆购置税的说法，错误的是？
A.车辆购置税的征税对象为购置的新车
B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格
C.车辆购置税的税率统一为10%
D.车辆购置税的征收范围仅限于个人购买车辆
9.下列关于印花税的说法，正确的是？
A.印花税的征税对象为各类经济合同、产权转移书据等
B.印花税的计税依据为合同金额或书据金额
C.印花税的税率统一为0.05%
D.印花税的征收范围仅限于企业之间的经济合同
10.下列关于资源税的说法，错误的是？
A.资源税的征税对象为矿产资源
B.资源税的计税依据为矿产资源的销售额
C.资源税的税率根据不同资源种类而定
D.资源税的征收范围仅限于矿产资源开采企业
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.学校提供的教育服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.个人出租房屋所得
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以作为扣除项目？
A.按照规定提取的职工福利费
B.按照规定提取的职工教育经费
C.购置固定资产的支出
D.无形资产的开发支出
3.下列哪些属于个人所得税的专项扣除项目？
A.医疗保险费
B.住房公积金
C.子女教育支出
D.住房贷款利息
4.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房屋的购置价格
B.房屋的评估价格
C.房屋的出租收入
D.房屋的维修费用
5.下列哪些属于土地增值税的扣除项目？
A.土地使用权出让金
B.土地开发成本
C.建筑安装工程费
D.营业税及附加
6.下列哪些属于契税的纳税义务人？
A.房屋的购买者
B.土地的使用者
C.房屋的赠与人
D.土地的受赠人
7.下列哪些属于车辆购置税的计税依据？
A.车辆的购置价格
B.车辆的进口关税
C.车辆的购置税
D.车辆的保险费用
8.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.经济合同
B.财产转让书据
C.股票交易
D.银行结算凭证
9.下列哪些属于资源税的计税依据？
A.矿产资源的销售额
B.矿产资源的开采成本
C.矿产资源的销售利润
D.矿产资源的开采费用
10.下列哪些属于税收优惠政策？
A.对高新技术企业减半征收企业所得税
B.对小微企业减免增值税
C.对出口企业实行零税率
D.对个人购买首套住房给予税收优惠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为多个税率档次。（）
4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）
5.土地增值税的税率根据不同地区和不同类型土地分别确定