2025年税法考试中文题库试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列关于增值税纳税人认定，说法错误的是：
A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.一般纳税人可以享受进项税额抵扣
C.小规模纳税人不能开具增值税专用发票
D.小规模纳税人按月纳税
3.下列关于企业所得税，说法错误的是：
A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册的企业
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴
D.企业所得税的计税依据为企业所得额
4.下列关于个人所得税，说法正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和境外个人
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴
D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额
5.下列关于营业税改征增值税（营改增），说法错误的是：
A.营改增旨在减轻企业税负，促进经济发展
B.营改增后，企业销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为均缴纳增值税
C.营改增后，企业购进的固定资产不再缴纳增值税
D.营改增后，小规模纳税人的增值税税率为3%
6.下列关于契税，说法错误的是：
A.契税是针对不动产转让行为征收的一种税
B.契税的纳税人是不动产转让的买受人
C.契税的税率根据不动产的性质和价格确定
D.契税的纳税期限为签订契税合同之日起30日内
7.下列关于房产税，说法错误的是：
A.房产税是以房屋为征税对象，向房屋产权所有人征收的一种税
B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入
C.房产税的税率根据房产的种类和地区确定
D.房产税的纳税期限为每年一次性缴纳
8.下列关于城镇土地使用税，说法错误的是：
A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向土地使用者征收的一种税
B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
C.城镇土地使用税的税率根据土地种类和地区确定
D.城镇土地使用税的纳税期限为每年一次性缴纳
9.下列关于车辆购置税，说法错误的是：
A.车辆购置税是对购买车辆的行为征收的一种税
B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购买车辆的单位和个人
C.车辆购置税的税率根据车辆种类和排量确定
D.车辆购置税的纳税期限为购买车辆之日起60日内
10.下列关于印花税，说法错误的是：
A.印花税是对合同、凭证等行为征收的一种税
B.印花税的纳税人是在中国境内签订合同、凭证的单位和个人
C.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额确定
D.印花税的纳税期限为签订合同、凭证之日起30日内
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税专用发票的开具和使用应符合以下哪些规定？
A.发票内容应与实际交易相符
B.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用
C.专用发票应按月向主管税务机关申报领用
D.专用发票不得用于出口退税
E.专用发票应当一次开具全部联次
2.企业所得税的免税收入包括：
A.国债利息收入
B.政府补助
C.企业取得的公益性捐赠收入
D.企业取得的技术转让收入
E.企业取得的研究开发费用加计扣除
3.个人所得税的计税依据包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
4.营改增后，增值税的纳税义务发生时间包括：
A.销售货物、提供加工、修理修配劳务
B.出口货物
C.提供交通运输服务
D.提供邮政服务
E.提供现代服务
5.契税的征税范围包括：
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋翻建
E.房屋装修
6.房产税的免税范围包括：
A.国家机关、社会团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人居住用房产
D.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
E.非营利性单位自用的房产
7.城镇土地使用税的计税依据包括：
A.土地面积
B.土地价格
C.土地等级
D.土地用途
E.土地位置
8.车辆购置税的减免税情形包括：
A.应税车辆购置者符合特定条件
B.车辆购置者享受政府特殊优惠政策
C.车辆购置者从事特定行业
D.车辆购置者购买特定车型
E.车辆购置者购买二手车辆
9.印花税的纳税环节包括：
A.合同签订
B.凭证领取
C.交易发生
D.事实行为发生
E.支付印花税
10.下列哪些行为构成偷税？
A.漏报应纳税所得额
B.伪造、变造会计凭