2025年税法考试个人总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.资产转让所得
2.个人所得税的纳税人包括哪些？
A.中国境内居住的个人
B.中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
C.中国境内无住所而不在境内居住的个人
D.以上所有选项
3.个人所得税的税率采取超额累进税率，以下哪个税率适用于月应纳税所得额5000元至20000元的个人？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
4.下列哪个不是个人所得税的专项附加扣除项目？
A.子女教育
B.继续教育
C.赡养老人
D.房产税
5.个人出售自用5年以上的唯一住房，免征个人所得税，以下哪个条件是错误的？
A.房屋所有人须为个人
B.房屋须为唯一住房
C.出售前须连续自用满5年
D.出售后仍须自用
6.个人捐赠现金的扣除限额，最高不得超过其应纳税所得额的多少？
A.30%
B.50%
C.60%
D.70%
7.下列哪个不属于增值税的纳税人？
A.销售货物的企业
B.提供加工修理修配劳务的企业
C.提供住宿服务的企业
D.提供咨询服务的个人
8.增值税的税率分为几档？
A.一档
B.两档
C.三档
D.四档
9.下列哪个不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.非营利性医疗机构提供的医疗服务
C.国际运输服务
D.增值税小规模纳税人销售货物
10.下列哪个不是企业所得税的纳税人？
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.个人所得税的征收方式有哪些？
A.查账征收
B.查定征收
C.定率征收
D.定额征收
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供咨询服务
3.企业所得税的税率包括哪些？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
4.个人所得税的免税项目有哪些？
A.国债利息收入
B.个人储蓄存款利息收入
C.财产租赁所得
D.偶然所得
5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息支出
D.税收滞纳金
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.个人所得税的征收方式有哪些？
A.查账征收
B.查定征收
C.定率征收
D.定额征收
E.综合征收
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供交通运输服务
D.提供现代服务
E.提供金融服务
3.企业所得税的税率包括哪些？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
E.5%
4.个人所得税的免税项目有哪些？
A.国债利息收入
B.个人储蓄存款利息收入
C.财产租赁所得
D.偶然所得
E.遗产继承所得
5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息支出
D.捐赠支出
E.业务招待费
6.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.内资企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.个体工商户
7.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.税前扣除额
C.税后所得额
D.应纳税所得额的50%
E.应纳税所得额的60%
8.增值税的税收优惠政策有哪些？
A.小规模纳税人免税政策
B.高新技术企业税收优惠
C.农业生产者销售自产农产品免税
D.对外承包工程免税
E.转让土地使用权免税
9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.扣缴义务人代扣代缴
C.税务机关委托代征
D.网上申报
E.邮寄申报
10.企业所得税的纳税申报期限包括哪些？
A.每月申报
B.每季度申报
C.每年申报
D.半年申报
E.按次申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人以及在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人。（）
2.个人出售自用5年以上的唯一住房，无论是否取得所得，均可免征个人所得税。（）
3.增值税的税率分为三档：6%、9%和13%。（）
4.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）
5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）
6.企业所得税的税前扣除项目包括广告费、业务招待费、捐赠支出等。（）
7.个人捐赠现金的扣除限额，最