2025年税法网课学习试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目
B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等
C.准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等
D.企业所得税的税率统一为25%
3.下列哪个税种属于行为税？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.劳务报酬所得适用比例税率
C.特许权使用费所得适用超额累进税率
D.利息、股息、红利所得适用比例税率
5.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：
A.土地增值税的计税依据为增值额
B.增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额
C.扣除项目金额包括土地成本、开发成本、费用、税金等
D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
6.下列关于房产税的征税范围，说法错误的是：
A.房产税的征税对象为房产
B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
C.房产税的征税范围不包括农村
D.房产税的征税范围包括所有房产
7.下列关于契税的计税依据，说法错误的是：
A.契税的计税依据为契税的计税价格
B.契税的计税价格包括房屋买卖价格、土地使用权出让价格等
C.契税的计税价格不包括房屋装修费用
D.契税的计税价格不包括房屋购置税
8.下列关于车船税的征税范围，说法错误的是：
A.车船税的征税对象为车船
B.车船税的征税范围包括机动车辆、船舶等
C.车船税的征税范围不包括非机动车辆
D.车船税的征税范围不包括船只的附属设备
9.下列关于环境保护税的征税范围，说法错误的是：
A.环境保护税的征税对象为污染物
B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等
C.环境保护税的征税范围不包括噪声
D.环境保护税的征税范围不包括放射性物质
10.下列关于资源税的征税范围，说法错误的是：
A.资源税的征税对象为资源
B.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气等
C.资源税的征税范围不包括水资源
D.资源税的征税范围不包括矿产资源
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.出租房屋的个人
E.出售无形资产的个人
2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.个体工商户
3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以在计算时扣除？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.土地增值税的扣除项目包括哪些？
A.土地使用权出让金
B.土地开发成本
C.土地增值收益
D.建筑安装工程费
E.财产保险费
5.房产税的计税依据可能包括以下哪些因素？
A.房产原值
B.房产评估价值
C.房产购置成本
D.房产租赁收入
E.房产折旧
6.契税的计税依据可能包括以下哪些？
A.房屋买卖价格
B.土地使用权出让价格
C.房屋装修费用
D.房屋购置税
E.房屋租赁收入
7.车船税的计税依据可能包括以下哪些？
A.车船的原值
B.车船的市场价值
C.车船的购置价格
D.车船的运行费用
E.车船的保险费用
8.环境保护税的征收范围可能包括以下哪些污染物？
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪声
E.放射性物质
9.资源税的计税依据可能包括以下哪些？
A.资源的开采成本
B.资源的销售价格
C.资源的消耗量
D.资源的附加值
E.资源的运输费用
10.下列哪些情况可能构成税收违法行为？
A.漏税
B.抗税
C.逃税
D.滥用税收优惠
E.税收诈骗
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）
2.企业所得税的税率分为五级超额累进税率。（）
3.个人所得税的工资、薪金所得适用统一的累进税率。（）
4.土地增值税的税率分为四级超额累进税率，最低税率为30%。（）
5.房产税的计税依据仅限于房产的购置成本。（）
6.契税的计税依据为房屋买卖价格，不考虑房屋装修费用。（）
7.车船税的征收标准根据车船