2025年税法练习册试题及答案合集
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购置用于生产应税产品的设备，可以享受的税收优惠是？
A.免征增值税
B.减半征收增值税
C.免征企业所得税
D.减半征收企业所得税
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？
A.销售货物，合同约定的收款日期
B.提供加工修理修配劳务，完成劳务的当天
C.销售不动产，合同约定的交付日期
D.销售无形资产，合同约定的交付日期
4.企业进口货物，应缴纳的税费是？
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.所得税
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人工资、薪金所得，按月计算缴纳个人所得税
B.个人稿酬所得，按年计算缴纳个人所得税
C.个人特许权使用费所得，按次计算缴纳个人所得税
D.个人财产租赁所得，按月计算缴纳个人所得税
6.企业转让土地使用权，应缴纳的税费是？
A.增值税
B.土地增值税
C.房产税
D.所得税
7.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业所得，按年计算缴纳企业所得税
B.企业所得，按季计算缴纳企业所得税
C.企业所得，按月计算缴纳企业所得税
D.企业所得，按次计算缴纳企业所得税
8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？
A.增值税专用发票由企业自行开具
B.增值税专用发票由税务机关开具
C.增值税专用发票由企业购买
D.增值税专用发票由税务机关免费提供
9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是？
A.税收征收管理实行属地管理
B.税收征收管理实行分级管理
C.税收征收管理实行垂直管理
D.税收征收管理实行行业管理
10.下列关于税收法律关系的说法，正确的是？
A.税收法律关系主体是税务机关
B.税收法律关系客体是税收法律关系主体的权利和义务
C.税收法律关系内容是税收法律关系主体的权利和义务
D.税收法律关系是税收法律关系主体的权利和义务的集合
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的企业
C.进口货物的单位或者个人
D.从事农业生产的企业
2.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内从事生产经营活动的外国企业
C.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户
D.在中国境内从事生产经营活动的外国个人
3.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
4.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
5.下列哪些情形可以享受增值税的免税政策？
A.农业生产者销售自产农产品
B.增值税一般纳税人销售自产货物
C.个人销售自用住房
D.社会公益组织接受捐赠的货物
6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.按规定提取的工会经费
D.按规定提取的职工养老保险费
7.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.超额累进税率
8.下列哪些行为属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地承包经营权转让
C.土地租赁
D.土地使用权出让
9.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？
A.依法合规享受税收优惠
B.确保税收优惠政策的真实性和合法性
C.不得虚构事实骗取税收优惠
D.不得将税收优惠用于不正当用途
10.税收征收管理的主要内容包括哪些？
A.税收法律法规的宣传和培训
B.税收登记和税务登记证的管理
C.税收申报和纳税申报表的管理
D.税收征收和税款入库的管理
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的所有单位和个人。（×）
2.企业所得税的纳税期限是按月缴纳。（×）
3.个人所得税的免征额标准是全国统一的。（√）
4.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证。（√）
5.企业在享受税收优惠政策时，可以自行决定是否公开相关信息。（×）
6.土地增值税的纳税人是土地使用权转让方。（√）
7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的费用。（×）
8.个人所得税的纳税申报方式包括自行申