2025年税法知识点汇总试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
3.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是：
A.财产转让所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.经营所得
4.下列各项中，不属于营业税的税目的是：
A.建筑业
B.金融保险业
C.娱乐业
D.销售货物
5.下列各项中，不属于土地增值税的计税依据的是：
A.土地使用权出让金
B.土地增值额
C.增值额与扣除项目金额的比率
D.增值额与扣除项目金额的差额
6.下列各项中，不属于契税的征税对象的是：
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地房屋权属转移
D.土地房屋权属变更
7.下列各项中，不属于印花税的税目的是：
A.财产租赁合同
B.贷款合同
C.技术转让合同
D.借款合同
8.下列各项中，不属于车辆购置税的征税范围的是：
A.自用应税车辆
B.拖拉机
C.摩托车
D.自用应税车辆
9.下列各项中，不属于城市维护建设税的计税依据的是：
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
10.下列各项中，不属于房产税的征税范围的是：
A.自用房产
B.出租房产
C.委托房产
D.非经营性房产
答案：1.C2.C3.C4.D5.C6.C7.D8.B9.D10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
E.个体工商户
2.个人所得税的应税所得包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产转让所得
3.增值税的纳税人应当具备以下条件：
A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务
B.具有独立核算能力
C.持有增值税一般纳税人资格
D.有固定的经营场所
E.持有营业执照
4.营业税的税目包括：
A.建筑业
B.金融保险业
C.娱乐业
D.服务业
E.销售不动产
5.土地增值税的计税依据包括：
A.土地使用权出让金
B.土地增值额
C.增值额与扣除项目金额的比率
D.增值额与扣除项目金额的差额
E.房地产开发成本
6.契税的计税依据包括：
A.土地使用权出让金
B.土地使用权转让价
C.房地产转让价
D.房地产租赁价
E.房地产评估价
7.印花税的税率形式包括：
A.比率税率
B.固定税额
C.百分税率
D.比例税率
E.绝对税率
8.车辆购置税的税率包括：
A.固定税率
B.比例税率
C.绝对税率
D.百分税率
E.比率税率
9.城市维护建设税的计税依据包括：
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
E.个人所得税
10.房产税的计税依据包括：
A.房产原值
B.房产评估值
C.房产租赁收入
D.房产折旧
E.房产购置成本
答案：1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABC10.ABCDE
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）
2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
3.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人身份，享受较低的征收率。（）
4.营业税的纳税人发生应税行为，应当在发生纳税义务之日起5日内申报纳税。（）
5.土地增值税的纳税人应当在签订土地使用权转让合同之日起30日内申报纳税。（）
6.契税的纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同之日起10日内申报纳税。（）
7.印花税的纳税人应当在书立、领受应税凭证时申报纳税。（）
8.车辆购置税的纳税人应当在购买车辆时一次性缴纳全部税款。（）
9.城市维护建设税的税率是固定的，不分地区和行业。（）
10.房产税的纳税人应当在取得房产所有权之日起30日内申报纳税。（）
答案：1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围和纳税人。
2.解释企业所得税的纳税义务人和应税所得。
3.列举个人所得税的