2025年税法知识探索试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.税收滞纳金
D.捐赠支出
3.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.养老保险待遇所得
4.按照企业所得税法的规定，下列哪项属于企业的应税收入？
A.政府补助
B.资产转让收入
C.捐赠收入
D.无息贷款
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.20%
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？
A.职工工资
B.职工福利费
C.税收滞纳金
D.捐赠支出
7.个人取得下列哪项所得，应缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.养老保险待遇所得
8.按照企业所得税法的规定，下列哪项属于企业的应税所得？
A.政府补助
B.资产转让收入
C.捐赠收入
D.无息贷款
9.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得税前扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.税收滞纳金
D.捐赠支出
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的成本费用包括哪些？
A.职工工资
B.职工福利费
C.利息费用
D.捐赠支出
E.业务招待费
3.个人所得税的征收方式主要有哪几种？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.分级税率
E.特定税率
4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国境内企业
B.外国企业
C.中国境内个人
D.外国个人
E.境外机构
5.增值税的税率包括哪些？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.20%
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？
A.政府补助
B.资产转让收入
C.捐赠收入
D.无息贷款
E.利息收入
7.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.养老保险待遇所得
E.养老基金
8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收优惠
D.税收返还
E.税收征管
9.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将货物交付其他单位或者个人代销
B.将货物转移至境外的机构或者个人
C.销售代销货物
D.自产自用
E.销售免税货物
10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以加计扣除的项目？
A.研发费用
B.技术改造费用
C.广告费用
D.业务招待费
E.职工培训费用
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的所有企业。（×）
2.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本费用都可以在税前扣除。（×）
3.个人所得税的税率是固定的，不受所得额的影响。（×）
4.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。（×）
5.增值税的税率有6%、9%、13%和16%四种。（√）
6.企业在计算应纳税所得额时，利息收入可以作为成本费用在税前扣除。（×）
7.个人取得养老保险待遇所得需要缴纳个人所得税。（×）
8.企业所得税的税收优惠政策只适用于高新技术企业。（×）
9.增值税的征收范围包括在中国境内销售无形资产。（√）
10.企业在计算应纳税所得额时，职工工资是必须计入的成本费用。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税依据。
2.解释企业所得税中“收入”的概念，并列举几种常见的收入类型。
3.说明个人所得税的源泉扣缴制度及其作用。
4.列举并简述企业所得税中常见的税收优惠政策。
5.简要分析增值税与营业税的区别。
6.阐述企业在计算应纳税所得额时，如何正确处理捐赠支出。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C.销售不动产
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产不属于增值税的征税范围。
2.C.税收滞纳金
解析思路：税收滞纳金属于违法行为产生的费用，不得在计算应纳税