2025年税法理解与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业取得政府奖励的财政性资金，以下哪种情况不计入应纳税所得额？
A.用于研发
B.用于职工福利
C.用于弥补以前年度亏损
D.用于广告宣传
3.某企业2019年度会计利润为200万元，下列哪项不属于税法规定的免税收入？
A.国债利息收入
B.政府财政补贴
C.股息收入
D.转让股权收入
4.某公司2019年度销售货物1000万元，提供加工劳务500万元，发生管理费用100万元，销售费用50万元，财务费用30万元。不考虑其他因素，该公司2019年度应纳增值税税额为：
A.100万元
B.110万元
C.120万元
D.130万元
5.某企业为一般纳税人，2019年度销售货物1000万元，购进原材料500万元，取得运输费用发票80万元。不考虑其他因素，该公司2019年度应纳增值税税额为：
A.50万元
B.55万元
C.60万元
D.65万元
6.下列关于企业所得税税前扣除的表述，错误的是：
A.企业实际发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业为投资者支付的商业保险费不得在税前扣除
C.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
D.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
7.某企业2019年度会计利润为1000万元，其中业务招待费为20万元。根据税法规定，该企业2019年度业务招待费税前扣除限额为：
A.20万元
B.10万元
C.8万元
D.5万元
8.下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A.个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额
B.个人取得的一次性奖金，按月平均计算缴纳个人所得税
C.个人取得稿酬所得，减除费用后，按20%的比例征收个人所得税
D.个人取得财产租赁所得，减除费用后，按30%的比例征收个人所得税
9.某个体工商户2019年度生产经营所得为50万元，发生的费用支出为30万元。根据税法规定，该个体工商户2019年度应缴纳个人所得税为：
A.10万元
B.15万元
C.20万元
D.25万元
10.下列关于土地增值税的表述，正确的是：
A.土地增值税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人
B.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物
C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目后的余额
D.土地增值税的税率采用超额累进税率
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供不动产租赁服务
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.职工工资及社会保险费
B.研发费用
C.广告费和业务宣传费
D.无形资产摊销
E.管理费用中的办公费
3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.政府财政补贴
C.股息收入
D.转让股权收入
E.财产转让所得
4.企业在增值税申报时，下列哪些情况可以享受即征即退政策？
A.销售自行开发的软件产品
B.提供教育辅助服务
C.出口货物
D.提供研发和技术服务
E.转让土地使用权
5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些项目可以加计扣除？
A.研发费用
B.转让技术所得
C.环保设施设备投资
D.广告费和业务宣传费
E.职工福利费
6.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内无住所但在境内居住不满一年的个人
E.在中国境内无住所且不居住的个人
7.下列哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？
A.子女教育
B.住房贷款利息
C.住房租金
D.继续教育
E.大病医疗
8.土地增值税的纳税义务人包括以下哪些？
A.土地所有者
B.土地使用权人
C.土地使用者
D.土地转让人
E.土地承让人
9.企业在缴纳土地增值税时，下列哪些项目可以作为扣除项目？
A.取得土地使用权所支付的金额
B.支付的土地使用权出让金
C.开发土地的成本费用
D.与转让房地产有关的税金
E.加计扣除的金额
10.下列关于税收征收管理的表述，正确的是：
A.税务机关应当依法对纳