2025年税法热点问题的试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.按照我国税法规定，下列哪种情形下不征收个人所得税？
A.个人取得的稿酬所得
B.个人取得的特许权使用费所得
C.个人取得的国家规定的退休工资
D.个人取得的一次性奖金
3.企业所得税的纳税人是？
A.个人
B.企业
C.行政事业单位
D.社会团体
4.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？
A.小型微利企业适用的税率为15%
B.一般企业适用的税率为20%
C.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率为10%
D.以上说法均正确
5.按照我国税法规定，下列哪项属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.销售不动产
C.销售金融商品
D.提供教育服务
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？
A.城镇土地使用税仅对城镇土地征税
B.城镇土地使用税按面积征收
C.城镇土地使用税的税率全国统一
D.以上说法均正确
7.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税仅对房屋征税
B.房产税按房屋评估价值征收
C.房产税的税率全国统一
D.以上说法均正确
8.按照我国税法规定，下列哪种情形下不征收土地增值税？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
9.下列关于资源税的说法，正确的是？
A.资源税的征收范围仅限于矿产资源
B.资源税实行从量计征
C.资源税的税率全国统一
D.以上说法均正确
10.按照我国税法规定，下列哪种情形下不征收契税？
A.房屋买卖
B.土地使用权出让
C.房屋赠与
D.房屋继承
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供建筑安装服务
D.提供租赁服务
2.下列哪些属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.残疾人员工资
C.税收滞纳金
D.职工福利费
4.下列哪些属于城镇土地使用税的征收范围？
A.城镇土地
B.农村土地
C.建设用地
D.未利用地
5.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.桥梁
C.桥洞
D.地下建筑
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供建筑安装服务
D.提供租赁服务
E.销售无形资产
2.下列哪些属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.残疾人员工资
C.税收滞纳金
D.职工福利费
E.企业研究开发费用
4.下列哪些属于城镇土地使用税的征收范围？
A.城镇土地
B.农村土地
C.建设用地
D.未利用地
E.工业园区土地
5.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.桥梁
C.桥洞
D.地下建筑
E.房屋附属设施
6.下列哪些情形下可能涉及土地增值税？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权赠与
7.下列哪些属于资源税的征收范围？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.森林资源
E.环境资源
8.下列哪些属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.土地使用权出让
C.房屋赠与
D.房屋继承
E.房屋互换
9.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？
A.自用车辆
B.商用车辆
C.警用车辆
D.军用车辆
E.外国驻华使领馆车辆
10.下列哪些属于环境保护税的征税范围？
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪声
E.电磁辐射
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.个人所得税的税率是固定的，不会因纳税人的收入水平而有所不同。（）
3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
4.城镇土地使用税的征收标准是根据土地的实际用途确定的。（）
5.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房屋的单位和个人。（）
6.土