2025年税法核心内容与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.转让土地使用权
2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人包括个人
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计税依据是企业的收入
D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴
3.某企业上年度实现利润100万元，按照企业所得税的规定，下列关于其应纳税所得额的计算，正确的是：
A.应纳税所得额为100万元
B.应纳税所得额为105万元
C.应纳税所得额为95万元
D.应纳税所得额为110万元
4.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人
B.个人所得税的税率为累进税率
C.个人所得税的计税依据是纳税人的工资、薪金所得
D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴
5.某个人上年度取得工资、薪金所得12万元，下列关于其个人所得税的计算，正确的是：
A.应纳税所得额为12万元
B.应纳税所得额为10.5万元
C.应纳税所得额为11.5万元
D.应纳税所得额为9.5万元
6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用
B.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证
C.增值税专用发票不得用于出口货物
D.增值税专用发票不得用于销售不动产
7.某企业上年度应纳增值税为50万元，下列关于其增值税的计算，正确的是：
A.应纳增值税为50万元
B.应纳增值税为52.5万元
C.应纳增值税为47.5万元
D.应纳增值税为45万元
8.下列关于土地增值税的说法，错误的是：
A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物
B.土地增值税的税率为30%
C.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额
D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴
9.某个人上年度转让国有土地使用权，取得收入100万元，下列关于其土地增值税的计算，正确的是：
A.应纳土地增值税为30万元
B.应纳土地增值税为35万元
C.应纳土地增值税为25万元
D.应纳土地增值税为20万元
10.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税人包括房屋所有权人、使用权人
B.房产税的税率为1.2%
C.房产税的计税依据为房屋的评估价值
D.房产税的征收方式为源泉扣缴
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据我国税法规定，下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.转让土地使用权
E.提供咨询服务
2.企业所得税的优惠政策包括：
A.加速折旧
B.免税
C.减半征收
D.加征
E.减免
3.个人所得税的免税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.增值税专用发票的使用要求包括：
A.不得涂改、转让、转借
B.不得拆本使用
C.不得自行扩大适用范围
D.不得自行变更用途
E.不得自行增加税率
5.土地增值税的计税依据包括：
A.转让房地产的收入
B.转让房地产的成本
C.转让房地产的增值额
D.转让房地产的增值率
E.转让房地产的评估价值
6.房产税的纳税义务人包括：
A.房屋所有权人
B.房屋使用权人
C.房屋代管人
D.房屋承租人
E.房屋所有人
7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资、薪金支出
B.职工福利费支出
C.利息支出
D.投资损失
E.税收滞纳金
8.个人所得税的征收管理包括：
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务检查
D.税务处罚
E.税务咨询
9.下列哪些属于增值税的征收管理内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税务检查
D.税务处罚
E.税务咨询
10.下列哪些属于税收征收的原则？
A.法律原则
B.公平原则
C.合法原则
D.公开原则
E.效率原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）
2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（×）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（√）
4.增值税专用发票可以用于购买固定资产的进项税额抵扣。（×）
5.土地增值税的税率固定为30%。（×）
6.房产税的计税依据是房屋的评估价值。（√）
7.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（√）
8.企业所得税的计税依据是企业所