2025年税法新规试题及答案搜集
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下哪项不属于上述支出？
A.工资薪金
B.销售费用
C.税金
D.无形资产摊销
2.根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。以下哪种情形的企业应申请成为一般纳税人？
A.年应税销售额超过500万元的
B.年应税销售额在500万元以下但会计核算健全的
C.年应税销售额超过200万元的
D.年应税销售额在200万元以下但从事商品批发业务的
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。以下哪项属于居民个人？
A.在我国境内居住满一年的
B.在我国境内居住不满一年但有住所的
C.在我国境内居住不满一年且无住所
D.在我国境内居住不满一年但有工作关系
4.根据《中华人民共和国印花税法》规定，印花税的纳税义务人包括以下哪些？
A.签订合同、协议、契约等法律文件的人
B.购买印花税票的人
C.销售印花税票的人
D.从事证券交易的人
5.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，城镇土地使用税的征税对象包括以下哪些？
A.国有土地使用权人
B.私有土地使用权人
C.外国土地使用权人
D.从事土地租赁业务的人
6.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税的纳税人包括以下哪些？
A.房屋产权所有人
B.房屋经营管理人
C.房屋承租人
D.房屋出借人
7.根据《中华人民共和国资源税法》规定，资源税的征税对象包括以下哪些？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.生物资源
8.根据《中华人民共和国车辆购置税法》规定，车辆购置税的纳税人包括以下哪些？
A.购买自用车辆的
B.销售自用车辆的
C.进口自用车辆的
D.出口自用车辆的
9.根据《中华人民共和国车船税法》规定，车船税的征税对象包括以下哪些？
A.车船所有人
B.车船使用人
C.车船经营人
D.车船管理单位
10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权采取以下哪些措施进行税收征收？
A.查账
B.查封、扣押
C.强制执行
D.退还税款
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
E.应纳税所得额
2.增值税的税率分为几种？
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
E.0%
3.个人所得税的税率分为几种？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.超额累进税率
E.特定税率
4.印花税的税率是如何确定的？
A.按照合同金额的0.05%征收
B.按照证券交易额的0.1%征收
C.按照产权转移书据的0.5%征收
D.按照租赁合同金额的1%征收
E.按照借款合同金额的0.05%征收
5.城镇土地使用税的计税依据是什么？
A.土地面积
B.土地等级
C.土地用途
D.土地价值
E.土地使用年限
6.房产税的计税依据包括哪些？
A.房产原值
B.房产重置成本
C.房产市场价值
D.房产租金收入
E.房产面积
7.资源税的计税依据包括哪些？
A.资源产量
B.资源质量
C.资源开采成本
D.资源销售价格
E.资源运输费用
8.车辆购置税的计税依据是什么？
A.车辆购买价格
B.车辆进口关税
C.车辆消费税
D.车辆购置附加费
E.车辆购置时产生的其他费用
9.车船税的计税依据包括哪些？
A.车船数量
B.车船类型
C.车船吨位
D.车船使用年限
E.车船购置价格
10.税收征收管理法规定的税收保全措施包括哪些？
A.查封
B.扣押
C.冻结
D.查验
E.强制执行
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的应纳税所得额是指企业的营业收入减去营业成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）
2.增值税的纳税期限为一个月，但经税务机关核准，可以延长至三个月。（）
3.个人所得税的居民个人，无论其收入来源地，均应缴纳个人所得税。（）
4.印花税的征税范围包括所有法律文件，无论是否具有法律效力。（）
5.城镇土地使用税的税率是根据土地等级和用途确定的，全国统一。（）
6.房产税的征收对象仅限于房屋产权所有人。（）
7.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括水资源。（）
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