2025年税法新政策试题及答案分析
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.外购原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.外购服务支付的增值税
D.支付给供应商的运费
3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.股息收入
D.支付给投资者的股息
4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.职工工资及福利费
B.有关业务招待费
C.捐赠支出
D.利息支出
5.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不是累进税率的特点？
A.税率随着所得额的增加而增加
B.税率随着所得额的增加而减少
C.税率与所得额成比例
D.税率与所得额无关
6.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？
A.年销售额不超过500万元
B.年销售额不超过1000万元
C.年销售额不超过2000万元
D.年销售额不超过3000万元
7.企业发生的下列费用中，不属于增值税税前扣除的是：
A.购买原材料支付的增值税
B.支付给供应商的运费
C.购买固定资产支付的增值税
D.支付给员工的工资
8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.财产转让所得
B.股息收入
C.国债利息收入
D.非货币性资产交换所得
9.个人出租房屋所得，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.房屋租金收入
B.房屋装修费收入
C.房屋维修费收入
D.房屋折旧费收入
10.下列哪项不属于增值税纳税人的分类？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.持续经营纳税人
D.非正常户纳税人
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税义务人包括：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.出口货物的单位和个人
D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人
2.企业所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.净利润
C.营业收入
D.费用支出
3.个人所得税的免税项目包括：
A.国债利息收入
B.财产转让所得
C.股息收入
D.非货币性资产交换所得
4.增值税的征收范围包括：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.企业所得税的纳税期限包括：
A.每月
B.每季
C.每年
D.特殊情况下的临时纳税期限
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
2.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.职工工资及福利费
B.有关业务招待费
C.财产损失
D.捐赠支出
E.利息支出
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所但在中国境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
E.中国境外个人
4.增值税专用发票的开具条件包括：
A.纳税人发生应税行为
B.纳税人已按规定申报纳税
C.纳税人已取得增值税专用发票
D.纳税人已按规定缴纳增值税
E.纳税人已按规定开具增值税普通发票
5.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.国家重点扶持的高新技术企业
B.企业研发费用加计扣除
C.小型微利企业减免税
D.企业投资于国家重点建设项目的税收优惠
E.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税收优惠
6.个人所得税的计税方法包括：
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.累进比例税率
7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.9%征收率
E.13%征收率
8.企业所得税的纳税申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.税务代理人代理申报
C.税务机关代为申报
D.邮寄申报
E.电子申报
9.个人所得税的纳税申报期限包括：
A.每月
B.每季
C.每年
D.特定情形下的延长期限
E.特定情形下的即时申报
10.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物退（免）税
B.国际运输服务
C.免税商店销售货物
D.纳税人购买农产品
E.纳税人购买自用小汽车
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以根据自己的意愿选择一般