2025年税法新变化解析试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于2025年税法的新变化？
A.增值税税率调整
B.个人所得税专项附加扣除项目增加
C.企业所得税优惠政策调整
D.财产税改革试点
2.2025年起，下列哪项收入不再计入综合所得？
A.股息、红利所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.资产转让所得
3.2025年，个人所得税综合所得的年度汇算清缴截止日期为？
A.每年3月31日
B.每年4月30日
C.每年5月31日
D.每年6月30日
4.下列哪项不属于2025年企业所得税的优惠政策？
A.加速折旧政策
B.研发费用加计扣除
C.股息、红利所得免征企业所得税
D.小型微利企业减半征收企业所得税
5.2025年，增值税一般纳税人增值税专用发票的抵扣期限为？
A.180天
B.360天
C.270天
D.240天
6.下列哪项不属于2025年财产税改革试点内容？
A.房产税改革
B.土地增值税改革
C.车辆购置税改革
D.资源税改革
7.2025年，个人所得税专项附加扣除项目中，子女教育附加扣除的标准为？
A.每个子女每月1000元
B.每个子女每月1500元
C.每个子女每月2000元
D.每个子女每月3000元
8.2025年，下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产处置收入
D.政府补助
9.2025年，增值税小规模纳税人的增值税征收率为？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
10.下列哪项不属于2025年个人所得税的税收优惠政策？
A.残疾人个人所得税减免
B.纳税人境外所得税收抵免
C.纳税人教育储蓄账户利息所得免税
D.纳税人财产转让所得免税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.2025年税法新变化中，以下哪些措施旨在减轻中小微企业税收负担？
A.提高增值税小规模纳税人免税标准
B.扩大企业所得税小型微利企业优惠范围
C.减少企业所得税优惠条件
D.简化企业所得税汇算清缴程序
2.以下哪些收入在2025年个人所得税中可以享受专项附加扣除？
A.子女教育费用
B.继续教育费用
C.购房贷款利息
D.住房租金支出
3.2025年，以下哪些情况会导致增值税进项税额转出？
A.采购的原材料因质量问题退货
B.销售商品因质量问题发生退回
C.用于简易计税方法计税的项目
D.用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产
4.以下哪些税种在2025年进行了改革试点？
A.房产税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.资源税
5.2025年，以下哪些情形可以享受个人所得税综合所得年度汇算清缴退税？
A.纳税人综合所得应纳税所得额低于起征点
B.纳税人实际缴纳的税款超过应纳税款
C.纳税人享受了专项附加扣除，但未在预扣预缴时扣除
D.纳税人因特殊情况导致应纳税所得额计算错误
6.以下哪些情形属于企业所得税的税收优惠？
A.符合条件的高新技术企业
B.符合条件的技术先进型服务企业
C.符合条件的集成电路生产企业
D.符合条件的企业所得税优惠项目
7.2025年，以下哪些费用可以在计算增值税应纳税额时扣除？
A.购买原材料的增值税进项税额
B.购买固定资产的增值税进项税额
C.购买无形资产的增值税进项税额
D.购买劳务的增值税进项税额
8.以下哪些行为在2025年可能触发税收风险？
A.纳税人未按规定申报纳税
B.纳税人虚开发票
C.纳税人未按规定报送财务报表
D.纳税人利用关联交易进行避税
9.2025年，以下哪些情况可能影响个人所得税的计税基础？
A.纳税人取得的工资、薪金所得
B.纳税人取得的劳务报酬所得
C.纳税人取得的稿酬所得
D.纳税人取得的特许权使用费所得
10.以下哪些措施有助于提高税收征管效率？
A.推行电子税务局
B.优化纳税服务
C.加强税收风险管理
D.强化税收执法力度
三、判断题（每题2分，共10题）
1.2025年，个人所得税综合所得的年度汇算清缴时间延长至次年6月30日。（）
2.企业所得税的优惠政策将向科技创新型企业倾斜。（）
3.增值税一般纳税人取得的不含税销售额可以全额抵扣进项税额。（）
4.个人购买自用住房满五年且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）
5.纳税人境外所得在境外已缴纳的税款，可以在中国境内抵免。（）
6.2025年起，所有企业都可以享受小型微利企业所得税减半征收政策。（）
7.车辆购置税的纳税义务发生时间为车