2025年税法总复习试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.资产处置收入
2.我国增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是小规模纳税人的标准？
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额超过500万元
C.纳税人认定为小规模纳税人
D.年应税销售额超过1000万元
3.企业所得税的纳税期限是？
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
4.我国个人所得税的税率结构是？
A.超额累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.混合税率
5.企业购置环保、节能、安全生产等专用设备，可以享受的税收优惠是？
A.减免增值税
B.减免企业所得税
C.减免个人所得税
D.免征增值税
6.企业在以下哪种情况下可以享受出口退税？
A.出口货物已缴纳增值税
B.出口货物已缴纳消费税
C.出口货物已缴纳关税
D.出口货物已缴纳企业所得税
7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人进行税务检查的时间是？
A.在纳税人申报纳税前
B.在纳税人申报纳税时
C.在纳税人申报纳税后
D.税务机关认为有必要时
8.企业在以下哪种情况下可以享受高新技术企业税收优惠？
A.企业主营业务收入占全部收入的比例达到60%
B.企业研发费用占全部支出的比例达到10%
C.企业研发人员占全部员工的比例达到30%
D.企业拥有自主知识产权
9.我国个人所得税的纳税申报方式有？
A.纳税人自行申报
B.税务机关代扣代缴
C.税务代理申报
D.以上都是
10.企业在以下哪种情况下可以享受研发费用加计扣除政策？
A.企业研发费用占全部支出的比例达到5%
B.企业研发费用占全部支出的比例达到10%
C.企业研发费用占全部支出的比例达到15%
D.企业研发费用占全部支出的比例达到20%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.工资、薪金支出
B.残疾人员工资
C.利息费用
D.投资损失
E.公益性捐赠
2.增值税的征税范围包括：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让无形资产
3.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所而在中国境内居住满一年的个人
D.在中国境内无住所又不居住的个人
E.在中国境内居住不满一年的个人
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.财产损失
B.罚款、罚金
C.残疾人员工资
D.普通保险费用
E.普通捐赠支出
5.税务机关在税务检查中，可以采取以下哪些措施？
A.查验会计凭证、会计账簿
B.查询存款账户
C.调查、约谈纳税人
D.调查、约谈与纳税人有经济往来的单位
E.查封、扣押商品、货物
6.企业在以下哪些情况下可以享受减税、免税政策？
A.研发费用加计扣除
B.高新技术企业税收优惠
C.购置环保、节能、安全生产等专用设备
D.企业亏损弥补
E.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目
7.个人所得税的税率包括：
A.3%的比例税率
B.10%的累进税率
C.20%的累进税率
D.25%的累进税率
E.30%的累进税率
8.企业在以下哪些情况下可以享受出口退税？
A.出口货物已缴纳增值税
B.出口货物已缴纳消费税
C.出口货物已缴纳关税
D.出口货物已缴纳企业所得税
E.出口货物已缴纳营业税
9.个人所得税的纳税申报期限包括：
A.每月申报
B.每季度申报
C.每半年申报
D.每年申报
E.纳税人自行确定申报期限
10.企业在以下哪些情况下可以享受税收减免？
A.企业亏损弥补
B.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目
C.企业研发费用加计扣除
D.企业购置环保、节能、安全生产等专用设备
E.企业参与国家规定的公益性捐赠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税期限为每个会计年度的次月15日前。（）
2.增值税的一般纳税人可以选择按月或按季申报纳税。（）
3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）
4.企业发生的非正常损失可以在计算应纳税所得额时税前扣除。（）
5.税务机关对纳税人的税务检查应当提前通知纳税人。（）
6.企业在享受高新技术企业税收优惠的同时，可以享受研发费用加计扣除政策。（）
7.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行申报，也可以由税