2025年税法强化训练试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？
A.税收滞纳金
B.罚款
C.按规定提取的职工福利费
D.按规定提取的职工教育经费
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
4.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.25%
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？
A.政府补助
B.捐赠收入
C.资产转让收入
D.资产损失
6.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售不动产，为不动产交付使用的当天
C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天
D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款项凭据的当天
7.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.纳税人取得的收入
C.纳税人实际发生的支出
D.纳税人取得的收入减去实际发生的支出
8.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.政府补助
B.捐赠收入
C.资产转让收入
D.资产损失
10.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.税收滞纳金
D.罚款
2.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.25%
3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
4.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.政府补助
B.捐赠收入
C.资产转让收入
D.资产损失
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括：
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.税收滞纳金
D.罚款
E.银行贷款利息
F.按规定计提的折旧
G.按规定计提的坏账准备
H.按规定计提的存货跌价准备
I.按规定支付的租金
J.按规定支付的咨询费
2.增值税的税率包括以下选项：
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.17%
F.0%
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.外国企业
E.非居民企业
F.个人
4.增值税的征收范围包括以下选项：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
E.提供交通运输服务
F.提供租赁服务
G.提供金融、保险服务
H.提供电信服务
I.提供建筑服务
J.提供文化、体育、娱乐服务
5.企业所得税的免税收入包括以下选项：
A.政府补助
B.捐赠收入
C.资产转让收入
D.资产损失
E.国债利息收入
F.外汇转贷收入
G.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
H.符合条件的非营利组织的收入
I.符合条件的免税、减税收入
J.符合条件的特定项目所得
6.增值税的纳税义务发生时间包括以下选项：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售不动产，为不动产交付使用的当天
C.销售无形资产，为取得索取销售款项凭据的当天
D.提供应税服务，为提供服务并收讫服务款项或者取得索取服务款项凭据的当天
E.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款项凭据的当天
F.提供应税服务，为提供服务并取得索取服务款项凭据的当天
G.销售不动产，为支付销售款项的当天
H.销售无形资产，为支付销售款项的当天
I.提供应税服务，为支付服务款项的当天
J.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为支付款项的当天
7.企业所得税的计税依据包括以下选项：
A.应纳税所得额
B.纳税人取得的收入
C.纳税人实际发生