2025年税法应试策略总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.税收滞纳金
B.工资薪金支出
C.职工福利费支出
D.利息支出
3.按照企业所得税法的规定，下列哪项属于企业发生的公益性捐赠支出？
A.捐赠给企业职工的福利
B.捐赠给企业的合作伙伴
C.捐赠给国家机关的物资
D.捐赠给企业的广告公司
4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于累进税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
5.下列哪项不属于增值税的价外费用？
A.运费
B.包装费
C.手续费
D.利息收入
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？
A.财产损失
B.股息收入
C.资产减值损失
D.营业外支出
7.按照增值税法的规定，下列哪项属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.进口货物
8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的个人捐赠收入
9.按照个人所得税法的规定，下列哪项属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
10.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.销售额减去销售成本
C.销售额减去销售费用
D.销售额减去销售成本和销售费用
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.职工工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.利息支出
D.税收滞纳金
2.按照增值税法的规定，下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.进口货物
3.按照个人所得税法的规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的个人捐赠收入
5.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.运费
B.包装费
C.手续费
D.利息收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.出口货物
D.进口货物
E.销售不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以税前扣除？
A.职工工资薪金支出
B.职工福利费支出
C.业务招待费
D.广告宣传费
E.税收滞纳金
3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税收利息所得
D.财产租赁所得
E.股息、红利所得
4.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的收入？
A.销售货物收入
B.提供应税劳务收入
C.出口货物收入
D.资产转让收入
E.营业外收入
5.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.运费
B.包装费
C.手续费
D.利息收入
E.税收罚款
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些损失可以税前扣除？
A.自然灾害造成的损失
B.恶性事故造成的损失
C.罚款和滞纳金
D.资产减值损失
E.营业外支出
7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的个人捐赠收入
E.财产转让收入
8.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.20%
9.按照个人所得税法的规定，下列哪些属于个人所得税的税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
10.下列哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？
A.捐赠给国家机关的物资
B.捐赠给教育、卫生等社会公共事业的物资
C.捐赠给企业的合作伙伴
D.捐赠给企业职工的福利
E.捐赠给非营利组织的物资
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（√）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出包括为员工提供住房补贴。（√）
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