2025年税法应试策略试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.企业所得税纳税人
B.个人所得税纳税人
C.外国企业常驻代表机构
D.土地增值税纳税人
2.纳税人未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。下列哪种情况不属于税务机关可以采取的措施？
A.责令限期改正
B.责令缴纳滞纳金
C.强制执行
D.提请工商行政管理机关吊销营业执照
3.下列关于增值税税率，说法错误的是：
A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%
B.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%
C.提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务的增值税纳税人适用的税率为9%
D.提供增值电信服务的增值税纳税人适用的税率为6%
4.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？
A.孤儿基本生活费
B.国家规定的退休工资
C.养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费
D.个人取得的赠与所得
5.根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。下列哪项不属于契税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
6.下列关于企业所得税，说法错误的是：
A.企业所得税的纳税人是在我国境内或者境外取得所得的企业
B.企业所得税的税率分为25%、15%、10%三个档次
C.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
D.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前申报纳税
7.下列关于印花税，说法正确的是：
A.印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率
C.印花税的纳税期限为签订合同之日起30日内申报纳税
D.印花税的纳税地点为纳税人所在地
8.下列关于资源税，说法错误的是：
A.资源税的纳税人是在我国境内开采或者生产应税资源的单位和个人
B.资源税的税率分为比例税率和定额税率
C.资源税的应纳税额是指纳税人开采或者生产应税资源所取得的收入
D.资源税的纳税期限为每月15日前申报纳税
9.下列关于城镇土地使用税，说法正确的是：
A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人
B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率
C.城镇土地使用税的应纳税额是指纳税人实际占用的土地面积
D.城镇土地使用税的纳税期限为每年6月30日前申报纳税
10.下列关于车船税，说法错误的是：
A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人
B.车船税的税率分为比例税率和定额税率
C.车船税的应纳税额是指纳税人拥有的车船的数量
D.车船税的纳税期限为每年12月31日前申报纳税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业
B.企业所得税纳税信用A级企业
C.特定地区企业
D.捐赠公益事业的单位
3.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于扣除项目？
A.赡养老人支出
B.教育费用
C.医疗费用
D.房产交易税费
4.以下哪些属于印花税的应税凭证？
A.经济合同
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.权利、许可证照
5.以下哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
6.以下哪些属于资源税的征收对象？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.水资源
7.城镇土地使用税的计税依据包括以下哪些？
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地价格
8.车船税的计税依据包括以下哪些？
A.车船数量
B.车船种类
C.车船吨位
D.车船价值
9.以下哪些属于个人所得税的特别纳税调整项目？
A.关联交易
B.转让定价
C.利息、股息、红利所得
D.资产转让所得
10.以下哪些属于税务登记的内容？
A.纳税人名称
B.纳税人住所
C.纳税人法定代表人
D.纳税人经济类型
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
2.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款，但不得强制执行。（）
3.个人取得稿酬所得，可以