2025年税法应试攻略试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的税额应计入：
A.购入原材料成本
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.购入原材料税金及附加
D.应交税费——应交增值税（销项税额）
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除
B.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除
C.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除
D.企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人取得稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额
B.个人取得特许权使用费所得，减除费用后的余额为应纳税所得额
C.个人取得财产租赁所得，减除费用后的余额为应纳税所得额
D.个人取得财产转让所得，减除费用后的余额为应纳税所得额
5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地的增值额
B.土地增值税的征税范围包括土地的买卖、出租和赠与
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的计税依据为土地的增值额
6.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的增值额
B.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施
C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.房产税的计税依据为房产的评估价值
7.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象是房屋、土地及其附属设施
B.契税的税率分为比例税率和超额累进税率
C.契税的计税依据为房屋、土地及其附属设施的市场价值
D.契税的纳税义务人是房屋、土地及其附属设施的转让方
8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象是车辆
B.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率
C.车辆购置税的计税依据为车辆的市场价值
D.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有者
9.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的征税对象是进口货物
B.关税的税率分为比例税率和超额累进税率
C.关税的计税依据为进口货物的完税价格
D.关税的纳税义务人是进口货物的收货人
10.下列关于出口退税的说法，正确的是：
A.出口退税的征税对象是出口货物
B.出口退税的税率分为比例税率和超额累进税率
C.出口退税的计税依据为出口货物的完税价格
D.出口退税的纳税义务人是出口货物的生产企业
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税销项税额时，下列哪些费用可以扣除？
A.购买原材料支付的增值税进项税额
B.销售货物支付的运费
C.销售货物支付的保险费
D.销售货物支付的装卸费
2.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？
A.按照规定计提的折旧费
B.支付给职工的工资、薪金
C.企业发生的公益性捐赠支出
D.超过规定标准的业务招待费
3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的个人
C.在中国境内居住不满一年的个人，且有从中国境内取得所得
D.在中国境内居住不满一年的个人，且有从中国境外取得所得
4.土地增值税的纳税义务人包括哪些？
A.土地所有者
B.土地使用者
C.土地转让方
D.土地受让方
5.房产税的纳税人包括哪些？
A.房屋所有权人
B.房屋使用人
C.房屋承租人
D.房屋抵押权人
6.契税的纳税人包括哪些？
A.房屋买卖双方
B.土地使用权出让方
C.土地使用权转让方
D.房屋赠与双方
7.车辆购置税的纳税人包括哪些？
A.购买车辆的单位
B.购买车辆的个人
C.进口车辆的单位
D.进口车辆的个人
8.关税的纳税人包括哪些？
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.转口贸易的收货人
D.转口贸易的发货人
9.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
10.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的个人投资者从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税专用发票上注明的税额可以全部抵扣应交增值税的进项税额。（）
2.企业发生的工资、薪金支