2025年税法实践研究试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该批原材料的关税为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
D.以上都是
4.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，速算扣除数为10万元。该企业2019年度的企业所得税为：
A.45万元
B.50万元
C.55万元
D.60万元
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率为累进税率
B.个人所得税的计税依据是个人取得的收入
C.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
D.以上都是
6.某人2019年度取得工资薪金所得30000元，全年扣除项共计6000元。该人2019年度的个人所得税为：
A.1800元
B.2000元
C.2200元
D.2400元
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据是房产原值
B.房产税的税率为1.2%
C.房产税的计算公式为：房产原值×税率
D.以上都是
8.某企业拥有房产原值1000万元，房产税税率为1.2%。该企业应缴纳的房产税为：
A.12万元
B.10.8万元
C.11.2万元
D.12.6万元
9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的计税依据是土地增值额
B.土地增值税的税率为30%
C.土地增值税的计算公式为：土地增值额×税率
D.以上都是
10.某企业转让一块土地使用权，取得收入2000万元，原值为500万元。该企业应缴纳的土地增值税为：
A.300万元
B.350万元
C.400万元
D.450万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.出租房屋
2.企业在计算企业所得税时，可以扣除以下哪些费用？
A.职工工资及福利费
B.税收滞纳金
C.营业外支出
D.财务费用
E.销售成本
3.个人所得税的累进税率表包括以下哪些档次？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
4.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.国际运输服务
B.退役军人的抚恤金
C.增值税专用发票
D.基础设施建设服务
E.非营利性组织提供的公益性服务
5.房产税的计税依据可以包括以下哪些因素？
A.房产原值
B.房产重置成本
C.房产市场价值
D.房产租金收入
E.房产购买价格
6.土地增值税的计税依据主要包括哪些？
A.土地取得成本
B.土地开发成本
C.土地增值额
D.建筑物成本
E.销售收入
7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.转让股权所得免征企业所得税
C.非居民企业境内所得免征企业所得税
D.小型微利企业优惠政策
E.研发费用加计扣除政策
8.个人所得税的源泉扣缴包括以下哪些情形？
A.职工工资薪金所得
B.稿酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得
9.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.进口货物
E.销售不动产
10.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
A.税收滞纳金
B.财务费用
C.营业外支出
D.加计扣除
E.投资收益
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）
2.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年应纳税所得额的12%。（）
3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）
4.房产税的征税对象仅限于居住用房。（）
5.土地增值税的纳税人为土地使用权的出让方。（）
6.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）
7.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付税款时直接代扣代缴。（）
8.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在享受税收优惠政策方面没有区别。（）
9.企业购买固定资产所支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。（