2025年税法实践中常见问题试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出租不动产
D.销售无形资产
2.企业购买原材料用于生产，发生的增值税进项税额可以抵扣的是：
A.原材料购买发票
B.运输费用发票
C.人工费用发票
D.管理费用发票
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.购买固定资产的支出
5.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.10%征收率
6.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是：
A.偷税、逃税、骗税等违法行为产生的罚款
B.纳税人因违反税法规定而缴纳的滞纳金
C.纳税人因违反税法规定而缴纳的罚款
D.纳税人因违反税法规定而缴纳的行政性罚款
7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.残疾人员工资加计扣除
C.研发费用加计扣除
D.捐赠支出
8.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或者提供劳务的当天
B.收到预收款的当天
C.发票开具的当天
D.收到销售款项的当天
9.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：
A.购买固定资产的支出
B.无形资产摊销费用
C.建筑物折旧费用
D.购买低值易耗品的支出
10.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？
A.税收减免
B.税收优惠
C.税收返还
D.税收抵免
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括：
A.企业
B.个人
C.非企业性单位
D.行政单位
2.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.职工工资
B.职工福利费
C.残疾人员工资加计扣除
D.研发费用加计扣除
3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.10%征收率
4.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是：
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.购买固定资产的支出
5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.税收减免
B.税收优惠
C.税收返还
D.税收抵免
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税人包括企业、个人、非企业性单位和行政单位。（）
2.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、职工福利费、残疾人员工资加计扣除和研发费用加计扣除。（）
3.增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和10%征收率。（）
4.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是职工工资、职工福利费、职工教育经费和购买固定资产的支出。（）
5.企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收优惠、税收返还和税收抵免。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的纳税人范围。
2.简述企业所得税的税前扣除项目。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括：
A.企业
B.个人
C.非企业性单位
D.行政单位
E.外国企业
F.个体工商户
2.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.职工工资
B.职工福利费
C.残疾人员工资加计扣除
D.研发费用加计扣除
E.广告费和业务宣传费
F.利息支出
G.资产损失
3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.10%征收率
E.1%征收率
F.0.5%征收率
4.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是：
A.购买固定资产的支出
B.无形资产摊销费用
C.建筑物折旧费用
D.购买低值易耗品的支出
E.职工培训费用
F.捐赠支出
5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.税收减免
B.税收优惠
C.税收返还
D.税收抵免
E.税收延期缴纳
F.税收优惠税率
6.增值税的征税范围包括：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售无形资产
D.销售不动产
E.出口货物
F.进口货物
7.企业所得税的计税依据包括：
A.应税收入
B.应税所得
C.税前扣除项目
D.税后所得
E.纳税调整项目
F.税收优惠项目
8.下列哪些属于增值税的发票管理要求？
A.发票开具
B.发票领用
C.发票保管
D.发票认证
E.发票开具错误处理
F.发票丢失处理
9.企业所得税的