2025年税法实用技能试题及答案汇总
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.某企业2024年度会计利润为100万元，已知该年度增值税应纳税额为10万元，企业所得税税率为25%，下列关于该企业当年应缴纳企业所得税税额的说法正确的是：
A.应缴纳企业所得税25万元
B.应缴纳企业所得税20万元
C.应缴纳企业所得税15万元
D.应缴纳企业所得税30万元
2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售无形资产
D.销售不动产
3.某个人2024年度工资收入为12万元，以下关于该个人当年个人所得税的计算方式正确的是：
A.按照月度累进税率计算
B.按照年度累进税率计算
C.按照月度累进税率，扣除起征点后计算
D.按照年度累进税率，扣除起征点后计算
4.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的价值
B.房产税的计税依据是房产的租金收入
C.房产税的征税范围包括自用房产和出租房产
D.房产税的税率按照房产的原值计算
5.某企业2024年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，下列关于该企业当年应补缴增值税的说法正确的是：
A.应补缴增值税25万元
B.应补缴增值税50万元
C.应补缴增值税75万元
D.无需补缴增值税
6.某个人2024年度取得稿酬收入5万元，以下关于该个人当年个人所得税的计算方式正确的是：
A.按照月度累进税率计算
B.按照年度累进税率计算
C.按照月度累进税率，扣除起征点后计算
D.按照年度累进税率，扣除起征点后计算
7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权
B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积
C.城镇土地使用税的税率按照土地的类型和用途确定
D.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市和县城
8.某个人2024年度取得特许权使用费收入3万元，以下关于该个人当年个人所得税的计算方式正确的是：
A.按照月度累进税率计算
B.按照年度累进税率计算
C.按照月度累进税率，扣除起征点后计算
D.按照年度累进税率，扣除起征点后计算
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是矿产资源
B.资源税的计税依据是矿产资源的开采量
C.资源税的税率按照矿产资源的类型和品质确定
D.资源税的征收范围仅限于矿产资源
10.某企业2024年度取得股息收入5万元，以下关于该企业当年企业所得税的计算方式正确的是：
A.按照月度累进税率计算
B.按照年度累进税率计算
C.按照月度累进税率，扣除起征点后计算
D.按照年度累进税率，扣除起征点后计算
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的一般纳税人
D.购买不动产的个人
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以下哪些支出？
A.生产经营成本
B.合理的工资薪金支出
C.不得税前扣除的罚款
D.用于广告业务的费用
3.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
4.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的所有权
B.房产税的计税依据是房产的评估价值
C.房产税的税率按照房产的用途和位置确定
D.房产税的征收范围包括自用房产和出租房产
5.以下哪些情况可以享受增值税即征即退政策？
A.小规模纳税人销售自产自用货物
B.一般纳税人销售自产自用货物
C.一般纳税人销售农产品
D.一般纳税人销售自产自用农产品
6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.财产转让所得
C.捐赠收入
D.投资收益
7.以下哪些属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.土地资源
C.水资源
D.森林资源
8.以下哪些属于城镇土地使用税的免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.学校、幼儿园、养老院、医院等公益性单位自用的土地
C.铁路、公路、机场、港口、航道、水库等公共设施用地
D.个人自有自用的非经营性土地
9.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.继续教育
B.赡养老人
C.残疾人本人
D.职业资格、专业技术资格的考试费用
10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.环保、节能、节水等项目的税收优惠
D.外商投资企业的税收优惠
三、判断题