2025年税法学习计划试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买设备，发生的增值税进项税额可以：
A.直接抵扣
B.税后抵扣
C.不能抵扣
D.按规定抵扣
3.下列各项中，不属于企业所得税的税前扣除项目是：
A.税收滞纳金
B.捐赠支出
C.职工福利费
D.工资薪金
4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.购买固定资产的支出
B.研发费用
C.职工培训费用
D.罚款和滞纳金
5.下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.资本利得所得
6.个人出租房屋所得，适用的税率是：
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
7.企业出口货物，退（免）税的税率是：
A.0%
B.10%
C.15%
D.20%
8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的认定标准是：
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过200万元
C.年应税销售额超过100万元
D.年应税销售额超过50万元
9.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的是：
A.购买固定资产的支出
B.购买无形资产的支出
C.购买存货的支出
D.购买长期投资的支出
10.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.财税专用发票
D.增值税电子发票
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.税收滞纳金
B.捐赠支出
C.职工福利费
D.工资薪金
2.个人所得税的征税范围包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.资本利得所得
3.企业出口货物，可以享受的税收优惠政策包括：
A.退（免）税
B.减半征收
C.免征
D.加征
4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的认定标准有：
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过200万元
C.年应税销售额超过100万元
D.年应税销售额超过50万元
5.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的是：
A.购买固定资产的支出
B.购买无形资产的支出
C.购买存货的支出
D.购买长期投资的支出
三、判断题（每题2分，共5题）
1.企业购买设备，发生的增值税进项税额可以全部抵扣。（）
2.企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
3.个人出租房屋所得，适用的税率是10%。（）
4.企业出口货物，退（免）税的税率是15%。（）
5.企业发生的职工培训费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的征税范围。
2.简述企业所得税的税前扣除项目。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供建筑安装工程服务
2.企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的项目包括：
A.研发费用
B.转让技术所得
C.企业发生的职工教育经费
D.企业购买固定资产的支出
E.企业对外捐赠的款项
3.下列各项中，属于个人所得税的税收优惠措施的有：
A.减征
B.免征
C.加征
D.扣除
E.加计扣除
4.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定条件的包括：
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过200万元
C.年应税销售额超过100万元
D.年应税销售额超过50万元
E.企业规模较大
5.企业发生的下列支出中，可以在计算增值税销项税额时扣除进项税额的有：
A.购买原材料
B.购买固定资产
C.购买无形资产
D.购买存货
E.购买劳务
6.下列各项中，属于企业所得税税收优惠政策的有：
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.环保节能设备优惠
D.鼓励投资优惠
E.财政补贴优惠
7.下列各项中，属于个人所得税应税项目的有：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
8.企业在出口业务中，可以享受的增值税优惠政策包括：
A.退（免）税
B.减半征收
C.免征
D.加征
E.暂缓征收
9.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：
A.职工工资和福利费
B.