2025年税法多元化考点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.用于研发活动的费用
B.用于购置固定资产的支出
C.用于职工福利的支出
D.用于环境保护、节能节水项目的支出
2.某企业2024年实现营业收入1000万元，销售成本800万元，期间费用150万元，营业外支出50万元，该企业2024年度的会计利润为：
A.150万元
B.400万元
C.800万元
D.1000万元
3.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是一种消费税
B.增值税是一种对生产环节征收的税
C.增值税是一种对销售环节征收的税
D.增值税是一种对进口环节征收的税
4.某公司2024年取得股息收入50万元，利息收入30万元，租金收入20万元，根据《中华人民共和国个人所得税法》，该公司应缴纳个人所得税：
A.10万元
B.15万元
C.20万元
D.25万元
5.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业2024年度应缴纳企业所得税：
A.125万元
B.150万元
C.175万元
D.200万元
6.根据《中华人民共和国增值税法》，下列行为中，不属于增值税征收范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购进货物
7.某个人2024年取得工资薪金所得50000元，专项扣除8000元，专项附加扣除10000元，依法确定的其他扣除5000元，该个人2024年度应缴纳个人所得税：
A.3000元
B.5000元
C.7000元
D.10000元
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地转让行为征收的税
B.土地增值税是对房地产开发企业征收的税
C.土地增值税是对土地租赁行为征收的税
D.土地增值税是对土地使用行为征收的税
9.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为15%，该企业2024年度应缴纳企业所得税：
A.30万元
B.40万元
C.50万元
D.60万元
10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税是对个人所得征收的税
B.个人所得税是对企业所得征收的税
C.个人所得税是对财产所得征收的税
D.个人所得税是对消费所得征收的税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于企业所得税的免税收入：
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.国务院规定的其他免税收入
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除：
A.工资薪金支出
B.交际应酬费支出
C.研发费用支出
D.生产经营有关的合理损失
3.增值税的纳税人包括：
A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位
C.进口货物的收货人
D.销售自用应税货物的个人
4.个人所得税的应税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
5.土地增值税的纳税人包括：
A.土地使用权人
B.土地购置人
C.土地开发企业
D.土地租赁人
6.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.复合计税优惠
D.税收协定优惠
7.个人所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减除费用
C.速算扣除数
D.应纳税所得额加计扣除
8.增值税的税率包括：
A.基本税率
B.低税率
C.超低税率
D.特定税率
9.下列哪些属于财产税：
A.房产税
B.土地增值税
C.车船税
D.资源税
10.个人所得税的纳税申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.代扣代缴
D.代收代缴
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的广告费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
2.企业购买固定资产的支出，可以在当期一次性计入成本费用扣除。（）
3.个人购买商业健康保险，可以在计算个人所得税时扣除。（）
4.增值税一般纳税人可以按照销售额的一定比例抵扣进项税额。（）
5.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）
6.企业捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
7.个人所得税的纳税期限为每年一次。（）
8.企业在重组过程中，资产无偿划转的，不征收增值税。（）
9.个人出租房屋取得的收入，属于财