2025年税法多选题试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业购入一台设备，支付增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，不考虑残值。该设备每月应计提的折旧额为多少？
A.0.2万元
B.0.4万元
C.0.6万元
D.1万元
3.下列哪种情况不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.财产转让收入
4.下列哪种行为不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或提供加工、修理修配劳务，并收到销售额或加工费
B.销售货物或提供加工、修理修配劳务，但尚未收到销售额或加工费
C.提供应税服务，并收到服务费
D.提供应税服务，但尚未收到服务费
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的征收标准包括起征点和免征额
D.以上都是
6.下列哪种情况不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.出口货物
D.提供金融、保险、文化、体育等应税服务
7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？
A.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物
B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
C.土地增值税的征收范围包括境内和境外
D.土地增值税的征收标准包括增值额和增值率
8.下列哪种行为不属于增值税的兼营行为？
A.一家企业既销售货物又提供加工、修理修配劳务
B.一家企业既销售货物又提供应税服务
C.一家企业既提供加工、修理修配劳务又提供应税服务
D.一家企业既销售货物又提供非应税服务
9.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税的征税对象为房屋
B.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
C.房产税的征收范围包括境内和境外
D.房产税的征收标准包括房产原值和房产租金
10.下列哪种行为不属于企业所得税的公益性捐赠支出？
A.对公益性事业单位的捐赠
B.对非公益性事业单位的捐赠
C.对遭受自然灾害地区的捐赠
D.对贫困地区的捐赠
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供加工、修理修配劳务的个体工商户
C.出口货物的生产企业
D.提供应税服务的个人
E.销售不动产的房地产开发企业
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.财产损失
C.按规定提取的折旧
D.无形资产的开发支出
E.按规定支付的利息费用
3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
E.利息、股息、红利所得
4.下列哪些属于营业税的免税项目？
A.外汇转贷业务
B.国际运输劳务
C.出口货物
D.土地使用权转让
E.金融保险业提供的保险服务
5.土地增值税的纳税人包括哪些？
A.土地使用权出让方
B.土地使用权受让方
C.土地使用权转让方
D.土地使用权受让方
E.土地使用权出租方
6.下列哪些属于增值税的兼营行为？
A.一家企业既销售货物又提供加工、修理修配劳务
B.一家企业既销售货物又提供应税服务
C.一家企业既提供加工、修理修配劳务又提供应税服务
D.一家企业既销售货物又提供非应税服务
E.一家企业既提供加工、修理修配劳务又提供非应税服务
7.下列哪些属于企业所得税的公益性捐赠支出？
A.对公益性事业单位的捐赠
B.对非公益性事业单位的捐赠
C.对遭受自然灾害地区的捐赠
D.对贫困地区的捐赠
E.对个人的捐赠
8.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产租金
C.房产的市场价值
D.房产的折余价值
E.房产的购置成本
9.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供应税服务
E.销售不动产
10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.财产转让收入
C.提供应税服务收入
D.资产收益
E.财务费用收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务发生时间以货物交付时间为准。（）
2.企业所得税的免税