2025年税法复习笔记及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业购买增值税应税货物，取得的增值税专用发票上注明的税额应计入哪种成本？
A.购入货物成本
B.税金及附加
C.应交税费——应交增值税（进项税额）
D.管理费用
3.某企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为50000元，销售产品一批，取得不含税销售额为200000元，增值税税率为13%，该企业本月应纳增值税为多少？
A.26000元
B.32000元
C.23000元
D.33000元
4.某企业出口货物，取得海关完税证明，该证明上的出口退税额应计入哪个科目？
A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.税金及附加
C.销售收入
D.其他应付款
5.某企业将自产的货物无偿赠送给关联企业，下列哪种处理方式正确？
A.不视同销售
B.视同销售，按照同类产品平均售价计算增值税销项税额
C.视同销售，按照同类产品最高售价计算增值税销项税额
D.视同销售，按照同类产品最低售价计算增值税销项税额
6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是：
A.销售货物，为货物发出的当天
B.提供加工修理修配劳务，为劳务完成的当天
C.出口货物，为货物报关出口的当天
D.销售不动产，为不动产交付的当天
7.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业应纳税所得额为企业税前收入减去税前扣除项目后的余额
B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除固定资产折旧
D.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除无形资产摊销
8.某企业取得国债利息收入10000元，企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少？
A.2500元
B.2000元
C.1500元
D.1000元
9.某企业将自产的产品对外投资，下列哪种处理方式正确？
A.视同销售，按照同类产品平均售价计算增值税销项税额
B.视同销售，按照同类产品最高售价计算增值税销项税额
C.视同销售，按照同类产品最低售价计算增值税销项税额
D.不视同销售
10.某企业本年度取得营业收入2000000元，营业成本1500000元，营业税金及附加100000元，销售费用50000元，管理费用30000元，财务费用20000元，营业外收入20000元，营业外支出10000元，该企业本年度应纳税所得额为多少？
A.120000元
B.150000元
C.180000元
D.210000元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供建筑服务
2.企业在计算应纳增值税时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？
A.购进原材料支付的增值税
B.购进固定资产支付的增值税
C.购进小汽车支付的增值税
D.购进无形资产支付的增值税
E.购进员工福利支付的增值税
3.企业在下列哪些情况下应视同销售处理？
A.将自产的货物用于职工福利
B.将自产的货物无偿赠送他人
C.将自产的货物用于对外投资
D.将自产的货物用于对外展览
E.将自产的货物用于对外捐赠
4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.营业成本
B.营业税金及附加
C.销售费用
D.管理费用
E.财务费用
5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.股票转让所得
D.非居民企业从我国取得的特许权使用费所得
E.非居民企业从我国取得的股息、红利所得
6.企业在下列哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？
A.出口货物
B.提供国际运输服务
C.提供研发服务
D.提供设计服务
E.提供咨询服务
7.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？
A.研发费用
B.技术改造费用
C.营业外支出
D.税收滞纳金
E.资产损失
8.企业在下列哪些情况下可以享受增值税免抵退税政策？
A.出口货物
B.提供国际运输服务
C.提供研发服务
D.提供设计服务
E.提供咨询服务
9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？
A.营业外收入
B.营业外支出
C.资产损失
D.税收滞纳金
E.非货币性资产交换
10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？
A.每季度申报
B.每半年申报
C.