2025年税法复习策略试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.房地产租赁
2.企业应纳税所得额的计算，下列哪项不属于扣除项目？
A.消费性支出
B.投资性支出
C.税收滞纳金
D.捐赠支出
3.个人所得税的征收方式不包括以下哪种？
A.综合所得税制
B.分项所得税制
C.比例税率
D.超额累进税率
4.企业取得土地使用权，以下哪种情况下可以不缴纳土地增值税？
A.土地使用权转让
B.土地使用权出租
C.土地使用权抵押
D.土地使用权投资
5.下列哪种情况下，企业应缴纳印花税？
A.签订购销合同
B.签订租赁合同
C.签订技术服务合同
D.签订借款合同
6.企业转让无形资产，以下哪种情况下应缴纳营业税？
A.转让土地使用权
B.转让专利权
C.转让商标权
D.转让著作权
7.下列哪种情况下，企业应缴纳车辆购置税？
A.购买自用汽车
B.购买二手车
C.购买摩托车
D.购买船舶
8.下列哪种情况下，企业应缴纳企业所得税？
A.获得利润
B.支付工资
C.购买固定资产
D.发放福利
9.下列哪种情况下，个人应缴纳个人所得税？
A.取得工资
B.取得稿酬
C.取得奖金
D.取得财产转让所得
10.以下哪种情况下，企业应缴纳增值税？
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.提供咨询服务
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人
C.非营利组织
D.国家机关
2.个人所得税的税率有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.分项税率
3.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权转让收入
B.建筑物、构筑物转让收入
C.转让成本
D.转让费用
4.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.提供咨询服务
5.以下哪些属于印花税的征税范围？
A.签订购销合同
B.签订租赁合同
C.签订技术服务合同
D.签订借款合同
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.内资企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
2.个人所得税的税率有哪些？
A.3%的比例税率
B.10%的税率
C.20%的税率
D.25%的税率
3.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权转让收入
B.建筑物、构筑物转让收入
C.转让成本
D.转让费用
4.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工
C.提供修理修配
D.提供咨询服务
5.以下哪些属于印花税的征税范围？
A.签订购销合同
B.签订租赁合同
C.签订技术服务合同
D.签订借款合同
6.以下哪些行为应缴纳增值税？
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.销售服务
D.出口货物
7.企业在以下哪些情况下可以享受增值税的减免？
A.财政性资金投资
B.技术改造
C.节能减排
D.农业生产
8.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国家规定的工资、薪金所得
B.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费
C.捐赠支出
D.退休工资
9.以下哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.提供建筑服务
D.提供金融保险服务
10.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.创业投资企业
D.转让无形资产所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的企业。（×）
2.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（×）
3.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并用于转让的土地使用者。（√）
4.印花税的税率是根据合同金额的一定比例计算的。（√）
5.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致的，应当以公历年度为纳税年度。（√）
6.个人取得稿酬所得，可以享受全额的扣除。（×）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有支出都计入扣除项目。（×）
8.车辆购置税是一次性征收，车辆所有权转移时不需再缴纳。（√）
9.企业在出口货物时，可以享受增值税的免税政策。（√）
10.个人取得财产转让所得，需要按照规定的税率缴纳个人所得税。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围及其基本原则。
2.解释个人所得税的税率结构，并说