2025年税法复习时分心事项试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业应纳增值税税额为200万元，已预缴税款100万元，该企业应补缴的增值税税额为：
A.100万元
B.50万元
C.0
D.300万元
3.按照我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.股息、红利所得
4.某公司购买设备，增值税专用发票注明设备价款为100万元，税额为17万元。该公司可抵扣的进项税额为：
A.100万元
B.117万元
C.83万元
D.17万元
5.某人取得一笔稿酬所得，应缴纳的个人所得税为：
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
6.按照我国税法规定，下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输业服务
7.某企业应纳企业所得税税额为100万元，已预缴税款50万元，该企业应补缴的企业所得税税额为：
A.50万元
B.25万元
C.0
D.200万元
8.某人取得一笔特许权使用费所得，应缴纳的个人所得税为：
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
9.按照我国税法规定，下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.外商投资企业进口自用设备
C.残疾人福利机构销售自产货物
D.纳税人购买的教育券
10.某人取得一笔财产租赁所得，应缴纳的个人所得税为：
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输业服务
E.出口货物
2.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
E.资本利得所得
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
E.个人
4.按照我国税法规定，下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.外商投资企业进口自用设备
C.残疾人福利机构销售自产货物
D.纳税人购买的教育券
E.国际运输服务
5.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输业服务
E.提供金融服务
6.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额累进比例税率
7.企业所得税的税率包括哪些？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
E.5%
8.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输业服务
E.提供金融服务
9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.扣缴义务人代扣代缴
C.雇主代扣代缴
D.代理申报
E.邮寄申报
10.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.所得税
B.营业税
C.增值税
D.利息支出
E.职工福利费
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物的单位和个人。（）
2.个人所得税的税率采用超额累进税率，不同所得水平的税率不同。（）
3.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人在年度终了后5个月内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴。（）
4.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（）
5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，税率和扣除项目相同。（）
6.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）
7.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不考虑税收政策的影响。（）
8.增值税的出口退税政策是鼓励企业出口的一种税收优惠政策。（）
9.个人所得税的代扣代缴义务人必须按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴的明细表。（）
10.企业所得税的纳税人在享受税收优惠政策时，不得将其计入成本费用。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围及其特点。
2.解释个人所得税中的“综合所得”概念