2025年税法复习攻略试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.按照我国税法规定，以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.国有企业
C.外资企业
D.个人
3.在我国，增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是？
A.销售额
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.纳税人类型
4.以下哪种行为不构成偷税？
A.未按规定申报纳税
B.故意隐瞒应税收入
C.纳税人因过失造成少缴税款
D.纳税人自行计算错误导致少缴税款
5.下列哪项不属于个人所得税的减免税项目？
A.税法规定的免税项目
B.税法规定的减税项目
C.税法规定的加计扣除项目
D.税法规定的税收优惠政策
6.以下哪种情况不属于企业所得税的合并纳税？
A.同一集团内的企业
B.同一控制下的企业
C.同一股东投资的企业
D.同一地区内的企业
7.按照我国税法规定，以下哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.房地产开发
C.土地出租
D.土地使用权出租
8.以下哪种行为不构成抗税？
A.故意拖欠税款
B.拒不缴纳欠税
C.纳税人自行计算错误导致少缴税款
D.纳税人因过失造成少缴税款
9.以下哪种情况不属于增值税的出口退税范围？
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口无形资产
D.出口设备
10.下列哪项不属于税收征收管理的主要内容？
A.税收法律、法规的制定和实施
B.税收征收管理
C.税收优惠政策
D.税收争议的解决
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.国有企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.私营企业
E.集体企业
2.增值税的纳税义务人应当具备哪些条件？
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.在中华人民共和国境内销售不动产
C.在中华人民共和国境内提供应税服务
D.在中华人民共和国境内进口货物
E.拥有固定的经营场所
3.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税法规定的免税所得
D.税法规定的减税所得
E.财产租赁所得
4.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权出让金
B.土地使用权转让收入
C.房地产开发成本
D.房地产开发利润
E.土地增值税附加税
5.税收征收管理的原则有哪些？
A.公正原则
B.合法原则
C.便民原则
D.保护纳税人权益原则
E.强化税收执法原则
6.以下哪些行为属于偷税行为？
A.故意隐瞒应税收入
B.虚报扣除项目
C.未按规定申报纳税
D.故意少缴税款
E.拖欠税款
7.以下哪些情况可以申请增值税出口退税？
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口无形资产
D.出口设备
E.出口免税货物
8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.免税优惠
B.减半征税优惠
C.加计扣除优惠
D.税收抵免优惠
E.税收减免优惠
9.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.赡养老人专项扣除
B.职业技能人员继续教育专项附加扣除
C.住房贷款利息专项附加扣除
D.大病医疗专项附加扣除
E.残疾人就业专项附加扣除
10.税收征收管理中，税务机关的职责包括哪些？
A.制定税收法律、法规
B.宣传、解释税收政策
C.税收征收、管理、检查
D.处理税收争议
E.监督纳税人的税收行为
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中华人民共和国境内注册的企业。（×）
3.个人所得税的征收范围包括境内和境外取得的所得。（√）
4.土地增值税的计税依据仅包括土地使用权出让金和房地产开发成本。（×）
5.税收征收管理的目的是确保国家财政收入，维护纳税人合法权益。（√）
6.偷税行为是指纳税人故意隐瞒应税收入或者虚报扣除项目。（√）
7.增值税出口退税是指对出口企业实际缴纳的增值税进行退还。（√）
8.企业所得税的减免税优惠政策适用于所有企业。（×）
9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）
10.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围及其特点。
2.解释企业所得税的纳税义务人的概念及其分类。
3.列举个人所得税的主要征收项