2025年税法复习动态试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.出口货物
C.进口货物
D.提供不动产租赁服务
2.纳税人申报的增值税应纳税额计算公式中，下列哪项不属于扣除项？
A.税率
B.销售额
C.购进货物支付的增值税
D.购进固定资产的进项税额
3.下列哪项属于企业所得税的征税对象？
A.财产转让所得
B.利息所得
C.个人工资、薪金所得
D.企业所得
4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.国家规定的免税投资收益
C.企业取得的政府补贴
D.企业转让知识产权所得
5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于综合所得？
A.股息红利所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
6.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？
A.按年累计子女教育支出
B.按年累计继续教育支出
C.按年累计大病医疗支出
D.按年累计住房贷款利息支出
7.根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪项属于印花税的征税范围？
A.货物销售合同
B.贷款合同
C.财产租赁合同
D.知识产权转让合同
8.下列哪项不属于房产税的征税对象？
A.工业房产
B.居住房产
C.商业房产
D.棚户区改造房产
9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？
A.增值税应纳税额
B.消费税应纳税额
C.营业税应纳税额
D.企业所得
10.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权转让
B.土地承包经营权的转让
C.土地出租
D.土地闲置
答案：
1.A2.A3.D4.C5.C6.D7.D8.D9.D10.C
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.纳税人销售自产的农产品
B.纳税人销售自产的资源综合利用产品
C.纳税人提供应税服务
D.纳税人进口自用的设备
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.资产总额
D.负债总额
3.个人所得税的税率分为哪几档？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
4.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工工资、薪金支出
B.税收滞纳金
C.职工福利费支出
D.工会经费支出
5.印花税的税率有哪些形式？
A.比例税率
B.固定税率
C.比例加固定税率
D.固定加比例税率
6.房产税的计税依据包括哪些？
A.房产原值
B.房产评估值
C.房产租金收入
D.房产折旧
7.城市维护建设税的税率有哪些？
A.1%
B.5%
C.7%
D.10%
8.土地增值税的税率包括哪些？
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.企业研发费用加计扣除
B.企业高新技术企业所得税优惠
C.企业出口退税
D.企业公益性捐赠支出
10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？
A.退休工资所得免税
B.税法规定的子女教育支出
C.税法规定的继续教育支出
D.税法规定的住房贷款利息支出
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）
4.印花税是对经济合同、产权转移书据等应税凭证所征收的一种税。（）
5.房产税的纳税人包括拥有房屋产权的单位和个人。（）
6.城市维护建设税的征收范围包括城市市区、县城、建制镇和工矿区。（）
7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）
8.纳税人申报的增值税应纳税额计算公式中，销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。（）
9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。（）
10.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机