2025年税法各类专项试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业2019年度应纳企业所得税税额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为：
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.200万元
3.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？
A.近三年内无欠税记录
B.上年度销售额超过500万元
C.具有固定的生产经营场所
D.能够提供真实、完整、准确的会计凭证
4.下列哪项不属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息收入
B.养老保险费
C.工资薪金所得
D.存款利息所得
5.某企业2019年度应纳增值税税额为300万元，适用的增值税税率为13%，该企业2019年度应缴纳的增值税为：
A.39万元
B.42万元
C.45万元
D.48万元
6.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供咨询服务
C.提供运输服务
D.出口货物
7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.股息收入
C.营业外收入
D.捐赠收入
8.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？
A.近三年内无欠税记录
B.上年度销售额不超过500万元
C.具有固定的生产经营场所
D.能够提供真实、完整、准确的会计凭证
9.下列哪项不属于个人所得税的应税项目？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息所得
D.养老保险费
10.某企业2019年度应纳营业税税额为100万元，适用的营业税税率为5%，该企业2019年度应缴纳的营业税为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产的农产品
B.纳税人销售自己使用过的物品
C.国债利息收入
D.国际运输收入
E.出口货物退免税
2.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税的税收优惠政策？
A.企业从事国家鼓励发展的行业
B.企业从事科技创新活动
C.企业在特定地区投资
D.企业进行环境保护
E.企业进行节能减排
3.个人所得税的应税所得包括哪些？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.转让财产所得
E.利息、股息、红利所得
4.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠？
A.税收减免
B.纳税期限延长
C.会计核算方法简化
D.进项税额抵扣
E.税收征收方式调整
5.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供运输服务
C.提供咨询服务
D.出口货物
E.提供广告服务
6.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.会计利润
D.税收优惠政策
E.税前扣除项目
7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.扣缴义务人代扣代缴
C.代理申报
D.邮寄申报
E.网络申报
8.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠？
A.税收减免
B.纳税期限延长
C.会计核算方法简化
D.进项税额抵扣
E.税收征收方式调整
9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.继续教育
B.赡养老人
C.大病医疗
D.房屋贷款利息
E.住房租金
10.企业在下列哪些情况下可以享受出口退税政策？
A.出口企业
B.跨境电商企业
C.转口贸易企业
D.出口加工区企业
E.出口特定商品的企业
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的认定标准相同。（×）
2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（×）
3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的外国人。（√）
4.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（√）
5.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。（√）
6.企业出口货物，凡出口退税率高于国内销售退税率的产品，应按国内销售退税率计算退税款。（×）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出，不得超过企业当年利润总额的12%。（√）
8.个人购买自用住房，取得的房产证满五年后转让，免征个人所得税。（√）
9.增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。（×）
10.企业因自然灾害遭受重大损失，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。（√）
四、简答题（每题5分，共6