2025年税法各科目考点突破及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买一台设备，支付了100万元，其中包含增值税10万元。该设备的进项税额为：
A.90万元
B.100万元
C.90万元
D.110万元
3.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税：
A.75万元
B.60万元
C.75万元
D.120万元
4.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
5.某人从银行取得一年期定期存款利息5000元，适用20%的税率，则应缴纳个人所得税：
A.500元
B.1000元
C.500元
D.1000元
6.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地开发
D.土地征收
7.某房地产开发企业销售一套住宅，销售收入为200万元，扣除成本、费用、税金等共计100万元，则该企业应缴纳土地增值税：
A.50万元
B.60万元
C.50万元
D.60万元
8.下列哪项不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.购买房屋所有权
C.赠与房屋所有权
D.继承房屋所有权
9.某人购买一套住宅，支付100万元，契税税率为3%，则应缴纳契税：
A.3万元
B.4万元
C.3万元
D.4万元
10.下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.跨境电子商务经营者
D.外商投资企业
2.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.外籍人士
C.中国香港、澳门、台湾居民
D.中国大陆居民
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人
C.非营利组织
D.外商投资企业
4.契税的纳税义务人包括：
A.土地使用权受让方
B.房屋所有权受让方
C.土地使用权转让方
D.房屋所有权转让方
5.城市维护建设税的纳税人包括：
A.企业
B.行政事业单位
C.个人
D.外商投资企业
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）
2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
3.企业所得税的税率统一为25%。（）
4.契税的税率统一为3%。（）
5.城市维护建设税的税率统一为7%。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的纳税人分类及各自的税收优惠政策。
2.简述个人所得税的税收优惠政策。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供金融服务
E.提供不动产租赁服务
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.资产总额
D.净资产
E.成本费用
3.个人所得税的扣除项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.土地增值税的征税对象包括哪些？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地开发
D.土地征收
E.土地使用权出租
5.契税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权受让价格
B.房屋所有权受让价格
C.土地使用权转让价格
D.房屋所有权转让价格
E.财产评估价格
6.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.农业生产者销售的自产农产品
C.非营利组织提供的应税服务
D.免税店销售的商品
E.提供金融服务
7.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国家规定的免税所得
B.社会保险费
C.职业年金
D.企业年金
E.利息、股息、红利所得
8.企业所得税的免税项目包括哪些？
A.国债利息收入
B.国家规定的免税所得
C.转让股权所得
D.研发费用加计扣除
E.投资收益
9.契税的减免税项目包括哪些？
A.土地使用权出让减免
B.房屋所有权转让减免
C.财产继承减免
D.土地征收减免
E.资产重组减免
10.城市维护建设税的减免税项目包括哪些？
A.纳税人按规定缴纳的税款
B.纳税人按规定享受的减免税
C.纳