2025年税法创新学习方法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的说法，错误的是：
A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。
C.增值税的税率分为17%、13%、6%和0%。
D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物。
2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人为中华人民共和国境内的企业。
B.企业所得税的税率为25%。
C.企业所得税的计税依据为企业所得额。
D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴。
3.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。
C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额。
D.个人所得税的征收方式为自行申报和代扣代缴。
4.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为房产。
B.房产税的计税依据为房产原值。
C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种。
D.房产税的征收方式为按月或按季缴纳。
5.下列关于印花税的说法，错误的是：
A.印花税的征税对象为合同、凭证。
B.印花税的计税依据为合同、凭证所载金额。
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。
D.印花税的征收方式为按月或按季缴纳。
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地。
B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。
C.城镇土地使用税的税率分为定额税率和累进税率。
D.城镇土地使用税的征收方式为按月或按季缴纳。
7.下列关于车船税的说法，错误的是：
A.车船税的征税对象为车船。
B.车船税的计税依据为车船的种类、数量。
C.车船税的税率分为比例税率和定额税率。
D.车船税的征收方式为按年缴纳。
8.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象为自然资源。
B.资源税的计税依据为资源产品的产量或销售额。
C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。
D.资源税的征收方式为按月或按季缴纳。
9.下列关于契税的说法，错误的是：
A.契税的征税对象为土地使用权、房屋所有权转移。
B.契税的计税依据为契税的计税依据为土地、房屋交易价格。
C.契税的税率分为比例税率和累进税率。
D.契税的征收方式为按次缴纳。
10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：
A.耕地占用税的征税对象为占用耕地的单位和个人。
B.耕地占用税的计税依据为耕地面积。
C.耕地占用税的税率分为定额税率和累进税率。
D.耕地占用税的征收方式为按年缴纳。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购买原材料
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中外合资经营企业
B.国有企业
C.个人独资企业
D.合作企业
3.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.养老保险
B.医疗保险
C.工资薪金所得
D.稿酬所得
4.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产租金收入
C.房产折旧
D.房产交易价格
5.印花税的征收范围包括哪些？
A.购销合同
B.技术合同
C.贷款合同
D.赠与合同
6.城镇土地使用税的减免税优惠包括哪些？
A.国家机关用地
B.事业单位用地
C.企业用地
D.社会团体用地
7.车船税的计税依据包括哪些？
A.车船的购买价格
B.车船的评估价格
C.车船的登记价格
D.车船的使用年限
8.资源税的税率制定原则有哪些？
A.区别对待
B.按照资源种类划分
C.稳步推进
D.稳中求进
9.契税的纳税义务发生时间包括哪些？
A.签订土地、房屋权属转移合同
B.权属转移合同生效
C.土地、房屋权属转移登记
D.土地、房屋权属转移备案
10.下列哪些属于耕地占用税的征收范围？
A.占用耕地建设住宅
B.占用耕地建设道路
C.占用耕地建设水库
D.占用耕地建设旅游景点
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人可以自行选择一般纳税人和小规模纳税人身份。（×）
2.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而调整。（×）
3.个人所得税的税率是根据纳税人所在地区确定的，全国统一。（×）
4.房产税的税率是根据房产的用途和地理位置确定的。（√）
5.印花税的税率是固定的，不会根据合同金额的