2025年税法价值观引导试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供应税服务的个人
C.出口货物的生产企业
D.购买固定资产的企业
2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？
A.研发费用
B.招聘费用
C.广告费用
D.利息费用
3.下列哪项不属于增值税的税率种类？
A.基本税率
B.低税率
C.征收率
D.零税率
4.企业所得税的纳税期限一般为？
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
5.下列哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.购进额
C.销售额减去进项税额
D.销售额减去成本
6.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.非营利组织
7.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供应税服务
C.出口货物
D.进口货物
8.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于免税收入？
A.营业外收入
B.投资收益
C.国债利息收入
D.捐赠收入
9.下列哪项不属于增值税的减免税政策？
A.从事农业生产的纳税人
B.出口货物的生产企业
C.购买固定资产的企业
D.从事教育、科研的纳税人
10.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于应纳税所得额？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外支出
D.营业外收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税时，可以享受以下哪些优惠政策？
A.购买环保设备的即征即退政策
B.出口退税政策
C.对小规模纳税人的简易计税方法
D.对农业生产者的免征增值税政策
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.非营利组织
3.增值税的税率包括哪些？
A.基本税率
B.低税率
C.征收率
D.零税率
4.企业在计算企业所得税时，可以享受以下哪些扣除？
A.工资、薪金支出
B.社会保险费支出
C.利息支出
D.广告费支出
5.下列哪些行为构成偷税？
A.隐瞒收入
B.多列支出
C.漏税
D.虚开增值税专用发票
6.企业所得税的纳税期限有哪些？
A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年
7.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供应税服务
C.出口货物
D.进口货物
8.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.投资收益
D.营业外收入
9.下列哪些属于增值税的减免税政策？
A.对小规模纳税人的简易计税方法
B.对农业生产者的免征增值税政策
C.对从事教育、科研的纳税人的税收优惠
D.对高新技术企业的税收优惠
10.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用属于应纳税所得额？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外支出
D.营业外收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）
3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）
4.企业在计算企业所得税时，所有支出均可税前扣除。（）
5.偷税是指纳税人故意少报收入、多列支出或者虚假申报的行为。（）
6.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内申报缴纳。（）
7.增值税的征税范围包括在中国境内销售不动产的行为。（）
8.企业在计算企业所得税时，国债利息收入属于免税收入。（）
9.减免税政策是增值税和所得税的共有政策。（）
10.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额等于营业收入减去营业成本。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。
2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法，并列举其中几种主要的扣除项目。
3.描述增值税的征收管理中，如何进行增值税专用发票的管理和开具。
4.说明企业所得税中，哪些情形下企业可以享受税收优惠，并举例说明。
5.简要分析增值税和所得税在税收政策制定中的不同侧重点。
6.阐述税法在维护国家税收秩序和促进经济社会发展中的作用。
试卷答案如下
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.D
解析：增值税的纳税人包括销售货物、提供应税劳务和进口货物的单位和个人，购买固定资产的企业不涉及增值税的缴纳。
2.B
解析：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、社会保险费、利息支出等，而招聘