2025年灵活运用税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的表述，正确的是：
A.增值税是对商品的生产、流通和消费的每个环节征收的一种税
B.增值税的计税依据是商品的销售价格
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
D.增值税的征收对象是企业的全部收入
2.企业购买固定资产的支出，在计算企业所得税时：
A.可直接在税前扣除
B.应在购置后的第一个纳税年度内一次性计入当期成本费用
C.应在购置后的折旧年限内，逐年计入当期成本费用
D.可根据企业实际情况选择是否计入当期成本费用
3.企业取得的政府补助，在计算企业所得税时：
A.应全额计入当期应纳税所得额
B.应先计入递延收益，在以后期间分期计入当期应纳税所得额
C.应先计入资本公积，在以后期间分期计入当期应纳税所得额
D.不影响当期应纳税所得额的计算
4.个人所得税的税率结构包括：
A.固定税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.以上都是
5.企业在计算增值税销项税额时，下列税率为零的是：
A.一般纳税人销售自行开发的软件产品
B.一般纳税人销售不动产
C.一般纳税人销售农产品
D.一般纳税人销售服务
6.下列关于企业所得税的表述，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业
B.企业所得税的计税依据是企业实现的收入
C.企业所得税的税率分为25%和20%
D.企业所得税的征收对象是企业的全部收入
7.下列关于增值税进项税额的表述，正确的是：
A.进项税额是指企业购进货物、加工修理修配劳务和应税行为支付的增值税
B.进项税额可以全额抵扣销项税额
C.进项税额的计算方法为：进项税额=不含税销售额×税率
D.进项税额不得用于抵扣销项税额
8.下列关于房产税的表述，正确的是：
A.房产税是对房屋产权所有人征收的一种税
B.房产税的计税依据是房产的评估价值
C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.房产税的征收对象是房屋的使用权
9.企业在计算增值税应纳税额时，下列税率为6%的是：
A.一般纳税人销售货物
B.一般纳税人销售加工修理修配劳务
C.一般纳税人销售服务、无形资产和不动产
D.小规模纳税人销售货物
10.下列关于印花税的表述，正确的是：
A.印花税是对经济合同、凭证和其他文书征收的一种税
B.印花税的计税依据是合同金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的征收对象是合同、凭证和其他文书的当事人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.销售无形资产
2.企业在计算企业所得税时，下列支出可以在税前扣除的有：
A.职工工资
B.社会保险费
C.利息支出
D.投资收益
E.税收滞纳金
3.个人所得税的减免税项目包括：
A.退休工资
B.工伤保险费
C.教育储蓄存款利息
D.捐赠支出
E.房产交易税费
4.下列属于增值税纳税人的有：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.非企业性单位
D.个人
E.外国企业
5.企业在计算增值税销项税额时，应当计入销项税额的项目包括：
A.销售货物取得的收入
B.提供加工修理修配劳务取得的收入
C.销售不动产取得的收入
D.出口货物取得的收入
E.销售无形资产取得的收入
6.下列关于企业所得税的计税依据的表述，正确的有：
A.企业所得税的计税依据是企业实现的所得额
B.企业所得额是指企业的收入减去成本、费用和损失后的余额
C.企业所得额包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息所得
D.企业所得额不包括企业的免税收入和特殊扣除项目
E.企业所得额的计算方法由企业自行确定
7.下列属于房产税的征税范围的有：
A.自用房产
B.出租房产
C.转让房产
D.拆除房产
E.捐赠房产
8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有：
A.销售货物，为货物发出的当天
B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为不动产交付的当天
D.出口货物，为货物离境的当天
E.销售无形资产，为无形资产交付的当天
9.下列属于个人所得税的纳税义务人的有：
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的个人
C.在中国境内无住所，但在中国境内取得所得的个人
D.在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住累计不超过90天的个人
E.在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住累计超过183天的个人
10.下列关于企业所得税优惠