2025年来临，税法考试必备试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.股息收入
D.非货币性资产交换收入
3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率
B.个人稿酬所得适用比例税率
C.个人财产租赁所得适用累进税率
D.个人特许权使用费所得适用比例税率
4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票只能由销售方开具
B.增值税专用发票只能由购买方开具
C.增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具
D.增值税专用发票由税务机关统一开具
5.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料发生的增值税
B.购买固定资产发生的增值税
C.购买设备发生的增值税
D.购买不动产发生的增值税
6.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象是合同、凭证
B.印花税的税率固定，不随税率变动而调整
C.印花税的计税依据是凭证所载金额
D.印花税的征税范围仅限于国内合同、凭证
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产
B.房产税的计税依据是房产原值
C.房产税的税率固定，不随税率变动而调整
D.房产税的征税范围仅限于个人自用房产
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地
B.土地增值税的计税依据是土地增值额
C.土地增值税的税率固定，不随税率变动而调整
D.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象是土地使用权转让
B.契税的计税依据是土地增值额
C.契税的税率固定，不随税率变动而调整
D.契税的征税范围仅限于个人购买房产
10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象是车辆
B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格
C.车辆购置税的税率固定，不随税率变动而调整
D.车辆购置税的征税范围仅限于个人购买车辆
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业税金及附加
D.利息费用
E.税收滞纳金
2.个人所得税的税收优惠包括哪些？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期
D.税收返还
E.税收豁免
3.增值税的税率分为哪些档次？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.18%
4.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.销售无形资产
E.销售不动产
5.下列哪些支出可以在计算增值税进项税额时抵扣？
A.购买原材料发生的增值税
B.购买固定资产发生的增值税
C.购买设备发生的增值税
D.购买不动产发生的增值税
E.购买无形资产发生的增值税
6.下列哪些合同需要缴纳印花税？
A.销售合同
B.购买合同
C.租赁合同
D.委托加工合同
E.技术转让合同
7.房产税的征收范围包括哪些？
A.个人自用房产
B.企业自用房产
C.个人出租房产
D.企业出租房产
E.房地产开发企业自用房产
8.土地增值税的纳税人包括哪些？
A.土地使用权人
B.土地转让方
C.土地受让方
D.土地租赁方
E.土地承包方
9.契税的纳税人包括哪些？
A.土地使用权转让方
B.土地使用权受让方
C.房屋买卖双方
D.房屋赠与双方
E.房屋租赁双方
10.车辆购置税的税收优惠包括哪些？
A.购买新能源汽车的优惠
B.购买节能汽车的优惠
C.购买二手车退税
D.购买外国品牌汽车的优惠
E.购买进口汽车的优惠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一个纳税年度的中国公民和在中国境内居住不满一个纳税年度的非居民个人。（）
2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和税收优惠政策上没有区别。（）
3.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）
4.个人出租房屋取得的收入，应按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）
5.印花税的税率根据凭证的种类和金额不同而有所区别。（）
6.房产税的计税依据是房产的评估价值，每年进行一次评估。（）
7.土地增值税的税率根据土地增值额的不同而分为四级超