2025年最新税法政策试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.购买固定资产的支出
B.用于研究开发的费用
C.支付给员工的工资
D.用于广告宣传的费用
2.下列哪项不属于增值税的征税范围：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列个人所得中，免征个人所得税的是：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.遗产所得
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查包括：
A.查账
B.查库
C.查证
D.以上都是
5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为以下几种：
A.6%
B.9%
C.13%
D.6%和9%
6.根据《中华人民共和国契税法》，下列行为中，应缴纳契税的是：
A.购买商品房
B.赠与房屋
C.继承房屋
D.以上都是
7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪个选项不属于城市维护建设税的计税依据：
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
8.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，不属于印花税征税范围的是：
A.房屋买卖合同
B.货物运输合同
C.技术转让合同
D.保险合同
9.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪种资源属于资源税的征税范围：
A.土地
B.矿产资源
C.水资源
D.电力资源
10.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列哪种污染物不属于环境保护税的征税范围：
A.二氧化硫
B.氮氧化物
C.水污染物
D.工业固体废物
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些属于增值税的征税范围：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：
A.购买固定资产的支出
B.用于研究开发的费用
C.支付给员工的工资
D.用于广告宣传的费用
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些个人所得需要缴纳个人所得税：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.遗产所得
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪些情况下可以对纳税人进行税务检查：
A.纳税人申报的税收信息与实际情况不符
B.纳税人未按规定申报纳税
C.纳税人未按规定报送税务资料
D.纳税人未按规定办理税务登记
5.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列哪些污染物属于环境保护税的征税范围：
A.二氧化硫
B.氮氧化物
C.水污染物
D.工业固体废物
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，从事生产经营活动的企业和其他单位。（）
3.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，取得所得的个人。（）
4.税务机关对纳税人的税务检查，纳税人应当予以配合，不得拒绝或者阻挠。（）
5.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国境内直接向环境排放应税污染物的企业和其他单位。（）
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些属于增值税的征税范围：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让无形资产
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：
A.购买固定资产的支出
B.用于研究开发的费用
C.支付给员工的工资
D.用于广告宣传的费用
E.支付给投资者的利润
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些个人所得需要缴纳个人所得税：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪些情况下可以对纳税人进行税务检查：
A.纳税人申报的税收信息与实际情况不符
B.纳税人未按规定申报纳税
C.纳税人未按规定报送税务资料
D.纳税人未按规定办理税务登记
E.税务机关认为有必要进行税务检查的其他情况
5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为以下几种：
A.6%
B.