2025年新设立企业的税法试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的是：
A.个人独资企业
B.个体工商户
C.全民所有制企业
D.合伙企业
2.企业所得税的纳税期限是：
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
3.企业所得税的计税依据是：
A.企业所得额
B.企业收入
C.企业成本
D.企业利润
4.下列属于增值税纳税人的是：
A.个体工商户
B.个人
C.企业
D.行政事业单位
5.增值税的纳税期限是：
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
6.增值税的计税依据是：
A.销售额
B.购进额
C.销售额减去购进额
D.销售额减去成本
7.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的是：
A.员工
B.自由职业者
C.外籍人士
D.所有个人
8.个人所得税的纳税期限是：
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
9.个人所得税的计税依据是：
A.个人所得额
B.个人收入
C.个人成本
D.个人利润
10.下列关于房产税的纳税人，说法正确的是：
A.房地产开发商
B.房屋所有者
C.房屋租赁者
D.所有房地产企业
答案：
1.C
2.D
3.A
4.C
5.D
6.C
7.B
8.D
9.A
10.B
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.加速折旧
B.投资抵免
C.减免税
D.亏损结转
3.个人所得税的应税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
4.增值税的税率分为哪些类别？
A.基本税率
B.低税率
C.特定税率
D.零税率
5.以下哪些情况属于企业所得税的源泉扣缴？
A.外国企业支付境内企业的款项
B.境内企业支付给外国企业的款项
C.境内企业支付给其他境内企业的款项
D.境外企业支付给境内企业的款项
6.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.税务机关调查
D.纳税人委托代理
7.房产税的征税对象包括哪些？
A.住宅
B.办公楼
C.商业楼宇
D.仓库
8.企业所得税的纳税申报期限有哪些？
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
9.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.销售免税货物
B.提供免征增值税的劳务
C.出口货物
D.国际运输服务
10.个人所得税的税率分为哪些级别？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
答案：
1.A,B,C,D
2.A,B,C,D
3.A,B,C,D
4.A,B,C,D
5.A,B,D
6.A,B,D
7.A,B,C,D
8.A,B,C,D
9.A,B,C
10.A,B,C,D,E
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）
2.增值税的纳税人包括个体工商户和自然人。（）
3.个人所得税的税率是根据所得额的比例确定的。（）
4.房产税的征收范围仅限于城市和县城的房屋。（）
5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）
6.增值税的零税率适用于所有出口货物。（）
7.个人所得税的纳税申报可以采用邮寄方式。（）
8.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转。（）
9.房产税的纳税人是房屋的所有权人。（）
10.增值税的纳税期限为每月一日至十五日。（）
答案：
1.×
2.×
3.×
4.×
5.√
6.×
7.√
8.√
9.√
10.×
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述企业所得税的纳税义务发生时间。
2.解释增值税的“简易计税方法”及其适用条件。
3.描述个人所得税中“综合所得”的概念和计算方法。
4.说明房产税的征收原则和税率确定方式。
5.论述增值税的“进项税额”和“销项税额”的概念及其在计算中的重要性。
6.简要介绍企业所得税的纳税申报流程。
试卷答案如下
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.C
解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业和合伙企业，而全民所有制企业属于企业法人。
2.D
解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，即每年。
3.A
解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所