2025年税法考试新策略分析试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.资产转让收入
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的工会经费
C.按规定提取的职工教育经费
D.罚款和滞纳金
3.以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.资产转让所得
5.在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买自用车辆支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
6.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.购买房屋所有权
C.赠与土地使用权
D.赠与房屋所有权
7.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？
A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的
B.销售不动产的
C.销售无形资产的
D.销售农产品的
8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的成本？
A.购买原材料成本
B.生产成本
C.管理费用
D.财务费用
9.以下哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务
C.国务院规定的其他免税项目
D.出口货物
10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的税率？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的企业
D.购买不动产的个人
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.按规定提取的工会经费
C.按规定提取的职工教育经费
D.资产转让损失
3.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.资产转让所得
5.增值税小规模纳税人可以选择以下哪些计税方法？
A.简易计税方法
B.一般计税方法
C.加计扣除方法
D.直接征收方法
6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
C.符合条件的非营利组织的收入
D.资产转让收入
7.个人所得税的税率包括以下哪些？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.特定税率
8.以下哪些属于契税的计税依据？
A.购买土地使用权所支付的金额
B.购买房屋所有权所支付的金额
C.赠与土地使用权所支付的金额
D.赠与房屋所有权所支付的金额
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本？
A.购买原材料成本
B.生产成本
C.管理费用
D.财务费用
10.以下哪些属于增值税的出口退税政策？
A.出口货物退增值税
B.出口货物退消费税
C.出口货物退关税
D.出口货物退营业税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的罚款和滞纳金。（）
2.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，其税率为3%。（）
3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）
4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因经营亏损而产生的损失。（）
6.契税的计税依据是购买或赠与土地使用权、房屋所有权所支付的金额。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因资产转让而产生的损失。（）
8.个人所得税的起征点为每月5000元。（）
9.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）
10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因购买固定资产而产生的折旧费用。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人及其认定标准。
2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并列举计算应纳税所得额的主